Mi az a kintlévőség(AR)? Definíció, naplóbejegyzések, példák
A kintlévőségek fontosságának megértése nagyon fontos a vállalkozás jó pénzügyi egészségének fenntartásához. Az egészséges kintlévőségek megléte mindig ajánlott. Még ha sok ügyfeled van is, de ha nem fizetnek neked időben vagy egyáltalán nem fizetnek, az nagyon sokat árthat a vállalkozásodnak.
A vevők késedelmes fizetése bármely vállalkozásnál pénzforgalmi problémákhoz vezethet. Ha egy vállalatnak követelésállománya van, az azt jelenti, hogy a bevételnek ez a része még mindig kintlévőség. Ha a vevőknek hosszabb ideig tart a fizetés, az jelentős hatással lehet a pénzforgalomra.
A követelések eszköznek minősülnek, mivel azok kintlévőségek, és a mérleg forgóeszköz-részében kerülnek kimutatásra.
Ebben a cikkben a követelésekkel kapcsolatos következő témákkal foglalkozunk:
Mi a követelés?
Miért vannak a vállalatoknak követeléseik?
A követelés eszköz vagy kötelezettség?
Mi a különbség a kötelezettségek és a követelések között?
Mi a naplóbejegyzés a követelésekhez?
Példa a követelésekre
Hogyan működik a követelés?
Mi történik, ha a kintlévőséget soha nem fizetik ki?
Mi a kintlévőségek forgási aránya?
Mi a kintlévőségek öregedési ütemezése?
Tippek a kintlévőségek behajtásához
Mi a kintlévőségi osztály feladata?
Melyek a kintlévőség-kezelő feladatai?
Mi a kintlévőség-automatizálás?
Mi a kintlévőség?
A kintlévőség (AR) az a pénz, amellyel az ügyfelek tartoznak Önnek az áruk és szolgáltatások hitelre történő vásárlásáért. Az Ön kintlévőségei az összes kifizetetlen számlából vagy az ügyfelei által fizetett pénzből állnak. Vevőinek ezt az összeget a számla esedékessége előtt kell kifizetniük. Az AR-t eszközként tartják nyilván a vállalata mérlegében.
Miért vannak a vállalatoknak vevőköveteléseik?
A mai versenyképes világban a vállalkozásoknak hitelre kell árukat és szolgáltatásokat értékesíteniük, hogy a fizetési folyamatot rugalmasabbá és egyszerűbbé tegyék ügyfeleik számára. Azzal, hogy az ügyfelek számára lehetővé teszi az áruk és szolgáltatások hitelre történő megvásárlását, több eladást is ösztönöz, mivel minden ügyfél hajlamos a készpénzhez ragaszkodni, és hajlamosabb hitelre vásárolni.
Példa: – Az Ön szállítója árut szeretne vásárolni Öntől, hogy eladja az ügyfeleinek, mivel kapott egy értékesítési megrendelést, de nincs elég készpénze az áru kifizetéséhez. Hitelre vásárolnak Öntől árut, és elküldik azt a vevőik raktárába. Amint az eladója megkapja a pénzt a vevőjétől, kifizeti Önt, és kiegyenlíti a számlát.
Egy másik példa az áramszolgáltatóra vonatkozik. Egy villamosenergia-vállalat hitelre szolgáltatja az áramot, és a hónap végén beszedi a pénzt. Az összes ügyféltől kapott összes kifizetetlen számla a követeléseik részét képezi.
A követelések eszköz vagy kötelezettség?
A követelések eszköznek minősülnek, mert a jövőben esedékes, még nem teljesített kifizetések, és értéket képviselnek a vállalat számára. A követeléseket a mérleg forgóeszközök között tartják nyilván. Ha a vállalkozásnak egy évnél többet kell várnia arra, hogy az AR-t készpénzre váltsa, akkor hosszú lejáratú eszköznek minősül.
Mi a különbség a kötelezettségek és a követelések között?
A kötelezettségek pontosan a követelések ellentéte. A kintlévőségek azt a pénzt jelentik, amellyel az ügyfelei tartoznak a hitelre vásárolt árukért és szolgáltatásokért. A követelések egy eszközszámla. A szállítói kötelezettségek azt a pénzt jelentik, amivel Ön tartozik a szállítóinak a hitelre vásárolt árukért és szolgáltatásokért. A kötelezettségek egy forrásszámla. A kötelezettségek és a követelések közötti különbségről itt olvashat bővebben.
Mi a követelések naplóbejegyzése?
Amikor egy vevőnek árut vagy szolgáltatást értékesítenek, a számviteli szoftver segítségével számlát készít, amely automatikusan létrehoz egy naplóbejegyzést az értékesítési számla jóváírására és a követelések számlájának megterhelésére.
Jegyzőkönyvi bejegyzés az értékesítési számla rögzítésére…
| Számla neve | Befizetés | Hitel | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Követeléses számlák | XXX | |||||
| Eladások | XXX | |||||
Mihelyt megkapja a készpénzfizetést az ügyféltől, a készpénzszámla megterhelődik, a követelésszámla pedig jóváíródik.
Jegyzőkönyvi bejegyzés a készpénzfizetés rögzítésére…
| Számla neve | Befizetés | Hitel | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Készpénz | XXX | |||||
| Számlák. Követelések | XXX | |||||
Néhány vállalat kedvezményt ad azoknak az ügyfeleknek, akik az esedékesség előtt fizetnek.
Jegyzőkönyvi bejegyzés a készpénzfizetés könyveléséhez engedménnyel…
| Számla neve | Befizetés | Hitel | |||
|---|---|---|---|---|---|
| Készpénz | XXX | ||||
| Diszkont | XXX | ||||
| Követelés | XXX |
Ha valamelyik vevő csőd miatt nem tudja kifizetni a számla összegét, le kell írnia a követeléseket, mint rossz követelést.
Jegyzőkönyvi bejegyzés a követelések rossz követelésként történő leírásához…
| számla neve | terhelés | hitel | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Hiányos adósságráfordítás | XXX | |||||
| Száml. Követelések | XXX | |||||
Ha a vevő bármilyen okból visszaküldi a leltári tételeket, jóváírást kell kiállítania a vevőjének.
Jegyzőkönyvi bejegyzés a vevőnek kiállított jóváírás rögzítésére…
| Számla neve | Befizetés | Hitel | |||
|---|---|---|---|---|---|
| bevétel | XXX | ||||
| követelések | XXX | ||||
Példa a kintlévőségekre
Az alábbiakban egy példával magyaráztuk el a kintlévőségeket.
ABC vállalat 50 000 dollár értékű árut adott el hitelre a CDE vállalatnak. Íme a követelések naplóbejegyzése az ABC vállalat könyveiben:
| számla neve | terhelés | hitel | |||
|---|---|---|---|---|---|
| követelések | 50$,000 | ||||
| értékesítés | $50,000 | ||||
Az ABC vállalat számára ezen tételek költsége 10 000 dollár volt. Miután a leltári tételeket leszállították a CDE vállalatnak, itt van a naplóbejegyzés az eladott áruk költségének frissítéséhez az ABC vállalat könyveiben:
| Számla neve | Befizetés | Hitel | |||
|---|---|---|---|---|---|
| Eladott áruk költsége | $10,000 | ||||
| Készlet | $10,000 | ||||
CDE társaság a teljes összeget, 50.000 $ készpénzben fizette ki ABC társaságnak. Íme a kifizetés naplóbejegyzése az ABC társaság könyveiben:
| Számla neve | Befizetés | Hitel | |||
|---|---|---|---|---|---|
| Készpénz | 50$,000 | ||||
| Követelések | $50,000 | ||||
Hogyan működik a számlakövetelés?
Itt ismertettük a vevőkövetelés folyamatának lépéseit:
1. lépés Áruk és szolgáltatások hitelre történő értékesítése
A vevőkövetelés folyamata az áruk vagy szolgáltatások hitelre történő értékesítésével kezdődik.
2. lépés Számla küldése
Amikor az eladást megerősítették, számlát kell küldeni a vevőnek. A számla egy olyan értékesítési dokumentum, amely tartalmazza a nyújtott termékek és szolgáltatások listáját azok mennyiségével és áraival együtt. A számla elküldése a vevőjének azt jelenti, hogy tájékoztatja őt a vállalkozása által nyújtott árukért és szolgáltatásokért járó pénzről. A számlát az értékesítési szerződéstől függően az áruk vagy szolgáltatások szállítása előtt vagy után lehet elküldeni az ügyfeleknek. A számla létrehozása során győződjön meg arról, hogy a számla tartalmazza az összes fontos információt, például:
- Számla dátuma
- A vevő adatai, például név, számlázási és szállítási cím stb.
- A szolgáltatások és áruk neve, mennyisége az árral együtt.
- Az esedékes összeg
- A számla esedékességének napja
- A vonatkozó rendelési szám és információ, ha a vevő megosztotta azt Önnel.
- Az Ön elérhetőségei
- Fizetési feltételek
- Az adó és a kedvezmény részletei
Amikor a számlát elküldi a vevőinek, a számla naplóbejegyzését is rögzítenie kell. A számla naplóbejegyzés rögzítése során meg kell terhelni a követelések számláját az ügyféltől esedékes összeggel, és jóvá kell írni az értékesítés számláján ugyanezt az összeget. Az eladott áruk bekerülési értéke naplóbejegyzést is el kell könyvelnie a készlet aktualizálásához. Ha olyan könyvelési rendszert használ, mint a Deskera Books, akkor ezek a naplóbejegyzések automatikusan létrejönnek az értékesítési számla és a teljesítés generálásakor.
3. lépés Fizetés beszedése
Mihelyt a vevő megkapta a számlát, fizetnie kell. Minden ügyfélnek a számla esedékessége előtt kell fizetnie. Miután megkapta a fizetést, adnia kell nekik egy fizetési bizonylatot, és a rendszerben is rögzítenie kell a fizetés bejegyzését. A fizetési naplóbejegyzés rögzítése során meg kell terhelni a készpénzt, hogy a fizetés miatti növekedést mutassa ki, és jóvá kell írni a követeléseket, hogy csökkentse az ügyfél által fizetett összeget.
Mi történik, ha a követeléseket soha nem fizetik ki?
Ha vevői csőd vagy más ok miatt nem tudják kifizetni a követelést, akkor azt ki kell írnia a követeléseket a követelések között. Továbbá, ha a behajtóügynöksége magasabb díjat számít fel, mint a teljes tartozás összege, akkor ezt az összeget is le kell írnia a követelésekkel kapcsolatos költségként. Rossz mélység akkor fordul elő, ha az ügyfél a rendelkezésre álló pénzeszközök hiánya miatt nem tud fizetni, vagy az ügyfél csődbe megy.
Mi a követelések forgási aránya?
A követelések forgási aránya segít kideríteni, milyen gyorsan fizetik az ügyfelek a számláikat. Az AR turnover ratio segítségével megállapítható, hogy egy vállalat mennyire hatékonyan hajtja be az ügyfelekkel szemben fennálló függő követeléseit. Az átlagos követelésforgalmi arányt úgy számítják ki, hogy a nettó árbevételt elosztják az átlagos követeléssel.
Követelésforgalmi arány képlet-
Követelésforgalmi arány= nettó hitelértékesítés/átlagos követelés
Példa a követelésforgalmi arány számítására-
Példa- Az ABC vállalat nettó hitelértékesítése 150 000 dollár ebben az évben. A pénzügyi év elején 20.000 $ az AR egyenleg, és 10.000 $ a követelések egyenlege az év végén. Itt az átlagos követelésállomány (20 000 $+10 000 $)/2, ami 15 000 $. A követelések forgási arányának kiszámításához 150 000 $-t el kell osztani 15 000 $-val, ami 10-et jelent.
Nettó árbevétel- $150,000
Az előző évi követelésállomány- $20,000
Az idei követelésállomány- $10,000
átlagos követelésállomány = ($20,000+$10,000)/2= $15,000
Követelések forgási aránya(ARTR)- $150,000/$15,000= 10
Mi a követelések öregedési ütemezése?
Ha sok vevője van, nagyon nehéz lesz nyomon követni és karbantartani az egyes vevők követeléseit. Minden könyvelő követelés-időzítési jelentést készít, hogy nyomon követhesse az összes függőben lévő vevői kifizetést. Ezt a jelentést a könyvelő kézzel is elkészítheti, vagy könyvelőszoftver segítségével is létrehozhatja. A kintlévőségek öregedési ütemterve megmutatja az összes ügyfél listáját a visszafizetési időszakkal együtt. Emellett az öregedési ütemterv kiemeli az ügyfelek késedelmes kifizetéseit is.
Itt egy minta AR öregedési jelentés, amelyet a Deskera Books könyvelőszoftver generál:
Követelések öregedési jelentése minta-
Tippek a követelések behajtásához
Itt felsoroltunk néhány tippet, amelyeket a vállalatok alkalmazhatnak a követelések behajtásához:
- Kérje meg az ügyfeleket, hogy késedelmi díjat fizessenek a késedelmes fizetésekért
- Jutalmazza meg a gyorsan fizető ügyfeleket bizonyos kedvezmények felajánlásával
- Küldjön automatikus rendszerjelzéseket a késedelmes számlákról
- Állítson be egy hatékony követési…nyomon követési folyamatot a függőben lévő fizetésekhez
- Fogadjon fel egy behajtási ügynökséget
- Kövesse nyomon az összes számlát egy könyvelési szoftverrel
Mi a feladata a számlakövetelési részlegnek?
A kintlévőségi osztály fő feladata az összes kintlévőség nyomon követése és az ügyfelek függőben lévő kifizetéseinek nyomon követése. Az AR osztály felelős a számlák létrehozásáért, az ügyfeleknek való elküldéséért, a függőben lévő kifizetések nyomon követéséért és a kifizetések nyilvántartásáért. Felelősek továbbá az áruk feltételeinek fenntartásáért az ügyfelekkel, barátságos fizetési emlékeztetők küldésével.
Melyek a számlakövetelésekért felelős vezető feladatai?
A számlakövetelésekért felelős vezető fő feladata a függőben lévő kifizetések nyomon követése és annak biztosítása, hogy a vállalat időben megkapja az összes kifizetést. Emellett az értékesítési számlákat is nekik kell elkészíteniük és elküldeniük az ügyfeleknek, és a fizetés beérkezése után fizetési bizonylatot kell küldeniük nekik. Az AR menedzsernek rendelkeznie kell számviteli ismeretekkel, valamint rögzítenie kell az értékesítési számlákat és a fizetési tranzakciók naplóbejegyzéseit.
Itt felsoroltuk a követeléskezelő elsődleges feladatait:
- Az értékesítési számlák és számlakivonatok létrehozása és elküldése
- A számlák, fizetési naplóbejegyzések könyvelése
- A számlaegyeztetések elvégzése
- A követelésállományok és nyilvántartások vezetése.
- A szabálytalanságok vagy eltérések kivizsgálása és megoldása
- A vonatkozó jelentések készítése a vezetőség számára
Mi a kintlévőség-automatizálás?
A kintlévőség-automatizálás a teljes kintlévőségi folyamat automatizálása egy kintlévőség-automatizáló szoftverrel. Az Accounts Receivable Automation Software (AR Automation Software) segít nyomon követni az összes számlát a fizetési státuszukkal együtt.
Az AR automatizálási szoftver lehetővé teszi a számlázási és fizetési beszedési folyamat automatizálását. Az AR Automation Software segítségével nyomon követheti követeléseit és átfogó jelentéseket készíthet. Az AR Automation Software abban is segít, hogy számlákat és kimutatásokat küldjön e-mailben ügyfeleinek.
Mihelyt ügyfelei megkapják a számlát, online fizethetnek, és a rendszerben automatikusan létrejön a fizetési tétel. Emellett az összes pénzügyi jelentés is elkészül, és az összes könyvelési naplóbejegyzés automatikusan könyvelésre kerül.
Hogyan segít a Deskera Books a kintlévőségek folyamatában?
Minden vállalkozás időt szeretne megtakarítani a számlázási és fizetési beszedési folyamat automatizálásával, hogy gyorsabban fizessen. A Deskera Books segítségével digitalizálhatja a teljes AR folyamatot. Megszüntetheti a számlák nyomtatását és postázását nyomtatott formában ügyfeleinek. A webes és mobilalkalmazás segítségével bármikor és bárhol készíthet számlákat. A Deskera Books segítségével e-mailben küldheti el a számlákat ügyfeleinek, akik a “most fizetni” gombra kattintva online fizethetnek. Amint a fizetés beérkezik, az összes pénzügyi jelentés automatikusan frissül. A Deskera Books lehetővé teszi, hogy az automatizált online fizetésekkel gyorsabban kapjon fizetést.
Tudjon meg többet a Deskera Books jellemzőiről:
- Számlázás a Deskera Könyvekkel
- Tartsd kézben a számlázást
- Naplóbejegyzések a Deskera segítségével
- Jobb könyvelés a vállalkozásoknak
- Egyszerű vásárlások könnyedén
Iratkozz fel a Deskera Könyvek 30 napos ingyenes próbaverziójára most!
Nidhi SDeskera Blog 
Addie HoDeskera Blog 
Nidhi SDeskera Blog 
Addie HoDeskera Blog 
Priyanka Tiku TripathiDeskera blog 