Compensação para empregados é alguma variação do salário tributável relatado no Formulário W-2. Para fins de alocação, o empregador ou fornecedor de folha de pagamento faz o download dos dados do censo e da remuneração com base na definição de remuneração do plano em uma planilha de cálculo no final do ano. É um pouco mais complicado, é claro, mas vamos deixar isso assim para os fins deste posto. Mas se você é um único proprietário, sócio de uma sociedade, ou membro de uma SRL tributada como uma sociedade, é definitivamente mais complicado. Eis porque.

Em vez da variação apropriada dos salários tributáveis, a “Renda auferida” é a base para as alocações do plano de aposentadoria para proprietários únicos, sócios e membros de uma SRL. Pode ser a versão do Código da Receita Federal de um Cubo de Rubik. Veja a definição de um plano de aposentadoria padrão:

“Renda Ganhada” significa o lucro líquido do trabalho independente no comércio ou negócio com respeito ao qual o Plano é estabelecido, para o qual os serviços pessoais do indivíduo são um fator de produção de renda material. Os ganhos líquidos serão determinados sem considerar os itens não incluídos na renda bruta e as deduções alocáveis a esses itens. Os ganhos líquidos são reduzidos pelas contribuições do empregador a um plano qualificado, na medida em que sejam dedutíveis sob a seção 404 do Código. Os Lucros Líquidos serão determinados em relação à dedução permitida ao contribuinte pelo Código seção 164(f) para anos tributáveis iniciados após 31 de dezembro de 1989.

Existe, na verdade, mais do que isso, portanto, é um conjunto de cálculos que melhor deixará para o seu contador. Mas por favor continue a ler, existem alguns princípios básicos que deve ter em mente.

Os princípios básicos

1. O Código da Receita Federal considera como empregados os empresários em nome individual, os sócios de uma Sociedade de pessoas e os sócios de uma SRL tributados como Sociedade de pessoas para efeitos de participação em um plano de aposentadoria. Isto significa que mesmo sendo proprietários, não podem estabelecer seus próprios planos de aposentadoria com exclusão de outros empregados ou sócios.

2. O lucro líquido dessas pessoas inclui a participação distributiva do sócio na renda ou prejuízo da sociedade (além de alguns itens computados separadamente) e quaisquer pagamentos garantidos recebidos da sociedade.

3. Para o sócio comanditário acima mencionado, o lucro líquido do trabalho independente inclui apenas os pagamentos garantidos que o indivíduo recebe por serviços prestados à ou para a sociedade.

Takeaways

Como administradores terceirizados de planos de aposentadoria nos quais participam o único proprietário, as sociedades em nome coletivo e os membros das SRLs, oferecemos alguns takeaways para você considerar.

401(k) Contribuições baseadas em pagamentos garantidos. Sócios ou membros de SRLs tributados como sociedades de pessoas fazem freqüentemente 401(k) contribuições durante o ano com base em pagamentos garantidos. Mas no final do ano, eles descobrem que a sociedade ou LLC tem uma perda líquida. Assim, eles não têm nenhuma renda ganha para fins de plano de aposentadoria e não podem fazer qualquer contribuição 401(k) ou receber qualquer contribuição do empregador. Às vezes é melhor esperar até o final do ano para saber que haverá renda ganha suficiente.

Negócios Relacionados. Às vezes, para fins fiscais, há uma estrutura de SRLs relacionadas que participam do plano de aposentadoria. Assim, os membros das SRLs relacionadas receberão renda ou perdas de mais de uma. Esses valores precisam ser compensados para fins de determinação do lucro ganho.

Grupos de controle. Em uma nota relacionada (pun intended), entidades que são membros de um grupo de controle devem ser levadas em conta, independentemente de serem empregadores participantes. Não só para efeitos de determinação dos rendimentos auferidos, mas também para efeitos de cumprimento dos requisitos de conformidade da ERISA.

Assim, para evitar situações de contribuição insuficiente ou excessiva para os seus planos de reforma, os empresários em nome individual, sócios e membros da LLC devem sempre rever as suas situações com os seus contabilistas.