A munkavállalók kompenzációja a W-2 nyomtatványon bejelentett adóköteles bérek valamilyen változata. A felosztás céljából a munkáltató vagy a bérszámfejtő az év végén egy táblázatba tölti le az év végi népszámlálási és kompenzációs adatokat a terv kompenzációra vonatkozó definíciója alapján. Ez persze ennél egy kicsit bonyolultabb, de hagyjuk ennyiben e bejegyzés céljaira. De ha Ön egyéni vállalkozó, társas vállalkozás partnere vagy egy társas vállalkozásként adózó LLC tagja, akkor mindenképpen bonyolultabb a helyzet. Íme, miért:

Az adóköteles munkabér megfelelő változata helyett a “Megkeresett jövedelem” az alapja az egyéni vállalkozók, társas vállalkozók és LLC-tagok nyugdíjpénztári kiosztásának. Ez lehet a Rubik-kocka Internal Revenue Code változata. Vessen egy pillantást egy szabványos nyugdíjalap-definícióra:

“Megkeresett jövedelem”: az önálló vállalkozói tevékenységből származó nettó jövedelem abban a kereskedelemben vagy vállalkozásban, amelyre vonatkozóan a tervet létrehozták, és amelyben a magánszemély személyes szolgáltatásai lényeges jövedelemtermelő tényezőt jelentenek. A nettó jövedelmet a bruttó jövedelembe nem tartozó tételek és az ilyen tételekhez rendelhető levonások figyelembevétele nélkül kell meghatározni. A nettó jövedelmet csökkentik a Munkáltató által egy minősített programba történő hozzájárulások, amennyiben azok a Code 404. szakasza szerint levonhatók. A nettó nyereséget a Code 164(f) szakasza által az adófizető számára engedélyezett levonás figyelembevételével kell meghatározni az 1989. december 31. után kezdődő adóévekre vonatkozóan.

Ez valójában ennél többről szól, így ezt a számításokat jobb, ha a könyvelőjére bízza. De kérjük, olvasson tovább, van néhány alapvető dolog, amit érdemes szem előtt tartani.

Az alapok

1. Az Internal Revenue Code az egyéni vállalkozókat, a társas vállalkozások partnereit és a társas vállalkozásként adózó LLC tagjait a nyugdíjprogramban való részvétel szempontjából munkavállalóknak tekinti. Ez azt jelenti, hogy bár valójában tulajdonosok, nem hozhatnak létre saját nyugdíjprogramot a többi alkalmazott vagy partner kizárásával.

2. E magánszemélyek nettó jövedelme magában foglalja a partner felosztó részesedését a partnerség jövedelméből vagy veszteségéből (néhány külön számított tételtől eltérően) és a partnerségtől kapott garantált kifizetéseket.

3. A nettó jövedelembe beletartozik a partner felosztó részesedése a partnerség jövedelméből vagy veszteségéből (kivéve néhány külön számított tételt) és a partnerségtől kapott garantált kifizetések. A fent említett korlátolt felelősségű partner esetében az önálló vállalkozói tevékenységből származó nettó jövedelem csak azokat a garantált kifizetéseket tartalmazza, amelyeket a magánszemély a partnerségnek vagy a partnerség számára nyújtott szolgáltatásokért kap.

Megfigyelések

Az olyan nyugdíjprogramok harmadik félként történő kezelőiként, amelyekben egyéni vállalkozók, partnerségek és LLC-k tagjai vesznek részt, felajánlunk néhány megfontolandó megjegyzést.

401(k) garantált kifizetéseken alapuló hozzájárulások. A társas vállalkozásként adózó LLC-k partnerei vagy tagjai az év során gyakran garantált kifizetéseken alapuló 401(k) hozzájárulásokat tesznek. Az év végén azonban kiderül, hogy a partnerségnek vagy LLC-nek nettó vesztesége van. Így a nyugdíjalap szempontjából nem rendelkeznek munkajövedelemmel, és nem tudnak 401(k) hozzájárulást fizetni, illetve nem kapnak munkáltatói hozzájárulást. Néha jobb megvárni az év végét, hogy tudni lehessen, lesz-e elegendő keresett jövedelem.

Kapcsolódó vállalkozások. Néha adózási célokból van egy olyan struktúra, amely kapcsolt LLC-kből áll, amelyek részt vesznek a nyugdíjprogramban. Így a kapcsolt LLC tagjai több vállalkozásból származó jövedelemhez vagy veszteséghez jutnak. Ezeket az összegeket nettósítani kell a szerzett jövedelem meghatározása céljából.

Kontrollcsoportok. Egy kapcsolódó (szóviccnek szánt) megjegyzésként, az ellenőrző csoport tagjainak minősülő szervezeteket figyelembe kell venni, függetlenül attól, hogy részt vevő munkáltatók-e. Nemcsak a szerzett jövedelem meghatározása céljából, hanem az ERISA megfelelési követelményeknek való megfelelés céljából is.

Az egyéni vállalkozóknak, társas vállalkozóknak és LLC tagoknak tehát a nyugdíjprogramjaikhoz való hozzájárulás alul- vagy túlfizetési helyzetek elkerülése érdekében mindig felül kell vizsgálniuk helyzetüket a könyvelőjükkel.