Kompenzací pro zaměstnance se rozumí určitá varianta zdanitelné mzdy uváděné na formuláři W-2. Pro účely alokace stáhne zaměstnavatel nebo poskytovatel mzdových služeb na konci roku údaje o sčítání lidu a odměnách na základě definice odměn v plánu do tabulky. Je to samozřejmě trochu složitější, ale pro účely tohoto příspěvku to nechme tak. Pokud jste však živnostník, společník v osobní společnosti nebo člen společnosti s ručením omezeným zdaňované jako osobní společnost, je to rozhodně složitější. Zde je vysvětlení proč.

Namísto příslušné varianty zdanitelné mzdy je základem pro přidělení penzijního plánu pro živnostníky, společníky a členy LLC „příjem z výdělečné činnosti“. Může se jednat o verzi Rubikovy kostky podle Internal Revenue Code. Podívejte se na standardní definici penzijního plánu:

„Výdělečným příjmem“ se rozumí čisté příjmy ze samostatné výdělečné činnosti v rámci obchodu nebo podnikání, s ohledem na které je plán zřízen, pro které jsou osobní služby fyzické osoby podstatným faktorem vytvářejícím příjem. Čistý výdělek bude stanoven bez ohledu na položky nezahrnuté do hrubého příjmu a srážky připadající na tyto položky. Čistý zisk se sníží o příspěvky zaměstnavatele do kvalifikovaného plánu v rozsahu, v jakém jsou odečitatelné podle § 404 zákoníku. Čistý zisk se stanoví s ohledem na odpočet povolený daňovému poplatníkovi podle oddílu 164 písm. f) zákoníku za zdaňovací období začínající po 31. prosinci 1989.

Ve skutečnosti je toho víc, takže je to soubor výpočtů, které je nejlepší nechat na vašem účetním. Ale čtěte dál, je tu několik základních věcí, které byste měli mít na paměti.

Základní věci

1. Daňový zákoník považuje živnostníky, společníky ve společnosti s ručením omezeným a členy společnosti s ručením omezeným zdaňované jako společnost za zaměstnance pro účely účasti na penzijním plánu. To znamená, že i když jsou ve skutečnosti vlastníky, nemohou si založit vlastní penzijní plán s vyloučením ostatních zaměstnanců nebo společníků.

2. Čisté příjmy těchto osob zahrnují distributivní podíl partnera na příjmech nebo ztrátách partnerství (kromě některých samostatně vypočtených položek) a veškeré zaručené platby obdržené od partnerství.

3. Čisté příjmy těchto osob zahrnují distributivní podíl partnera na příjmech nebo ztrátách partnerství (kromě některých samostatně vypočtených položek). U výše uvedeného komanditisty zahrnují čisté příjmy ze samostatné výdělečné činnosti pouze zaručené platby, které fyzická osoba obdrží za služby poskytnuté společnosti nebo pro společnost.

Výstupy

Jako správci penzijních plánů, kterých se účastní živnostníci, osobní společnosti a členové společností s ručením omezeným, vám nabízíme několik výstupů, které byste měli zvážit.

Příspěvky 401(k) založené na zaručených platbách. Společníci nebo členové společností s ručením omezeným zdaňovaných jako osobní společnosti často v průběhu roku přispívají do systému 401(k) na základě zaručených plateb. Na konci roku však zjistí, že osobní společnost nebo společnost s ručením omezeným vykazuje čistou ztrátu. Nemají tedy žádný příjem z výdělečné činnosti pro účely penzijního plánu a nemohou odvádět žádné příspěvky do systému 401(k) ani dostávat žádné příspěvky zaměstnavatele. Někdy je lepší počkat do konce roku, abyste věděli, že budete mít dostatečný příjem z výdělečné činnosti.

Související podniky. Někdy pro daňové účely existuje struktura spřízněných s. r. o., které se účastní penzijního plánu. Členové spřízněných s. r. o. tak budou mít příjmy nebo ztráty z více než jedné z nich. Tyto částky je třeba pro účely stanovení dosažených příjmů započítat.

Kontrolní skupiny. S tím souvisí (slovní hříčka), že subjekty, které jsou členy kontrolní skupiny, musí být zohledněny bez ohledu na to, zda jsou zúčastněnými zaměstnavateli. Nejen pro účely stanovení dosažených příjmů, ale také pro účely splnění požadavků ERISA.

Aby se tedy živnostníci, společníci a členové s. r. o. vyhnuli situacím, kdy by do svých penzijních plánů přispívali nedostatečně nebo naopak nadměrně, měli by svou situaci vždy konzultovat se svými účetními.