Čtenáři se často ptají, jak mají nakládat s peněžními toky po dosažení finanční nezávislosti. Největší výzvou pro vojenské veterány je odkládání dostatečných prostředků na roční životní náklady po odchodu do výslužby nebo do důchodu. Obvykle mají příjmy z investic (úroky, dividendy, rozdělení kapitálových zisků), příjmy z pronájmu nemovitostí, možná nějaké příjmy z důchodu a možná i nějaké příjmy ze zaměstnání – tyto částky však nemusí pokrýt všechny jejich roční výdaje. Mezi ročním příjmem a výdaji je stále „mezera ve financování“, takže je třeba vybrat aktiva z investičních účtů. Mnozí vojenští veteráni chtějí vybrat prostředky ze svých daňově odložených účtů před dosažením věku 59½ roku.

Na tyto otázky se chystám odpovědět v tomto „pilířovém příspěvku“ o 3200 slovech, který by se mohl stát hlavním internetovým průvodcem pro předčasné výběry v rámci spořicího plánu. Většina z vás však nikdy nebude muset provést předčasný výběr z TSP. Ukážu vám všechny způsoby, jak využít svých daňově odložených účtů co nejdříve – bez sankcí -, ale nejlepší způsob, jak zvládnout svou finanční nezávislost, je navrhnout takové rozložení aktiv, abyste museli využít těchto účtů až po dosažení věku 59½ roku.

Když minimalizujete své výdaje a maximalizujete své úspory, pak během své vojenské kariéry budete hromadit své investice na zdanitelných účtech i ve svém TSP a IRA. Když budete na tyto zdanitelné účty přispívat dostatečně, pak je budete po skončení vojenské služby utrácet, dokud nebudete moci ve věku 59½ let začít vybírat z daňově odložených účtů.

Tento bod zdůrazním: nejjednodušší řešení, jak zvládnout mezeru ve financování mezi odchodem do důchodu a věkem 59½ let, je jednoduše odkládat dostatek peněz na zdanitelné účty. Pokud plánujete nechat své daňově odložené účty na pokoji až do věku 59½ let, pak můžete přestat číst právě teď.

Pokud vás zajímá, jak se orientovat v daňovém zákoníku, nebo pokud nebudete mít dostatek peněz na zdanitelných účtech, pak se usaďte k delšímu čtení. Než vstřebáte zbytek tohoto příspěvku, možná se rozhodnete, že je jednodušší pokračovat v minimalizaci výdajů a ještě více spořit na zdanitelných účtech.

Jedním z možných problémů při hromadění dostatečného množství peněz na zdanitelných účtech je, že potřebujete dostatečný časový předstih pro realizaci. To funguje dobře, pokud víte, že po skončení služebního závazku odejdete do důchodu, nebo pokud plánujete odchod do důchodu s dostatečným předstihem. Pokud se však rozhodnete jen rok dopředu (nebo pokud jste nuceni odejít během čerpání), pak nemusíte mít dostatek času na to, abyste si naspořili hotovost z „mezery ve financování“ na zdanitelném účtu.

Naštěstí existuje několik způsobů, jak provést předčasný výběr z daňově odložených účtů. Nejtěžší je vyhnout se minovým polím daňových & sankcí.

Disclaimer: Nejsem finanční profesionál, natož CFP nebo CPA. Jsem jen zvídavý člověk, který rád čte daňové publikace a rady skutečných finančních profesionálů. Rozložím tyto složité pojmy do jednoduchých slov. Pokud se vám zdá, že vám budou vyhovovat, přečtěte si ty hospody sami a pak se poraďte s vlastním finančním odborníkem.

Další zřeknutí se odpovědnosti: tuto otázku dostávám často, takže tento dlouhý příspěvek zahrnuje všechny možnosti. Níže popsané metody budou fungovat a jsou zcela legální. Jsou však komplikované a vyžadují značné plánování předem. „Snadnou odpovědí“ je našetřit si na mezeru ve financování na zdanitelném účtu.

Dalším důvodem, proč píšu tento příspěvek, je, že jsem konečně pochopil neobvyklý způsob výběru peněz z Roth IRA bez placení pokuty: žebříček konverze Roth IRA. Je to jeden z nejflexibilnějších způsobů, jak pokračovat ve zhodnocování penzijních účtů a zároveň využít možnosti výběru bez sankcí, když to potřebujete. Vyžaduje to však předvídavost a plánování.

Souhrn možností předčasného výběru

Především nezapomeňte, že své příspěvky na Roth IRA můžete vybrat kdykoli, i když jsou mladší než pět let. Pokud jste maximalizovali příspěvky na Roth IRA od roku 2000, pak jen tato částka činí více než 60 tisíc dolarů.

Dále si projděme základní možnosti předčasného výběru bez sankcí na účtu Thrift Savings Plan:

• Po ukončení služebního poměru – pokud je to během roku, kdy dosáhnete věku 55 let, nebo po něm.
• Kvalifikovaná výplata pro rezervisty během alespoň 179 dnů aktivní služby.
• Příspěvky z bojové zóny osvobozené od daně.
• Měsíční platba na základě vaší očekávané délky života.
• Převedení části nebo celého účtu do IRA.

Nakonec zde jsou možnosti předčasného výběru pro Roth IRA, který je starý alespoň pět daňových let:

• Můžete vybrat až 10 tisíc dolarů na nákup svého prvního domova.
• Kvalifikovaná výplata pro rezervisty během alespoň 179 dnů aktivní služby.
• Měsíční platba na základě vaší očekávané délky života.
• Jistina z konverze na Roth IRA (po pěti daňových letech).
• Kterákoli z dalších neobvyklých situací začínajících na straně 30 IRS IRA Pub 590-B.

Co funguje (ale ne příliš dobře)

Všimněte si, že možnost předčasného výběru z TSP „během nebo po roce, kdy dosáhnete věku 55 let“ (namísto věku 59½ let) je k dispozici pouze tehdy, pokud budete pracovat až do roku, kdy dosáhnete věku 55 let. Pokud odcházíte do důchodu před rokem, ve kterém dosáhnete věku 55 let, pak nemůžete jednoduše začít používat tento způsob předčasného výběru v roce, ve kterém dosáhnete věku 55 let. Pokud přestanete vydělávat v 50 letech (nebo dokonce ve 40 letech), pak tuto možnost předčasného výběru nemůžete využít nikdy. Jak daňový úřad pozná, kdy jste dosáhli příjmu? Tím, že uvidí W-2 nebo hlášení o samostatné výdělečné činnosti ve vašem daňovém přiznání každý rok po odchodu z armády až do roku, kdy dosáhnete věku 55 let.

Příspěvky do systému TSP z bojové zóny jsou při výběru vždy osvobozeny od daně, takže se to může zdát jako atraktivní možnost. TSP vám však jednoduše nevystřihne šek z nezdaněné části vašeho účtu. Místo toho se na webových stránkách TSP uvádí, že „výběry z účtu pro uniformované složky budou prováděny poměrně (tj. proporcionálně) ze zdanitelných a nezdanitelných částek“. Pokus o výběr z nezdanitelné části TSP znamená, že nakonec vyberete i některé zdanitelné příspěvky a na tyto zdanitelné částky se mohou vztahovat další sankce.

Někteří z vás si už teď říkají: „No jo, ale co Roth TSP?“. Předčasné výběry z TSP jsou už tak dost komplikované a s účty Roth TSP je to ještě složitější. Jedním ze způsobů, jak oddělit nezdaněné příspěvky do bojové zóny od příspěvků do TSP s odloženou daňovou povinností, by bylo převést všechny příspěvky do bojové zóny na účet Roth TSP, ale ten je v současné době omezen na 17 500 USD/rok. Když usilujete o finanční nezávislost, měli byste se snažit ušetřit v bojové zóně tolik, abyste mohli na své účty Roth TSP a tradiční TSP odvádět maximální nezdaněné příspěvky – v roce 2014 až 52 tisíc dolarů – i když to jednou ztíží možnost předčasného výběru. Zisky z maximálního příspěvku na TSP budou vždy významnější (a velkolepější!) než výhody nastavení předčasného výběru.

Varianta předčasného výběru „měsíční výplata podle očekávané délky života“ se také může zdát jako snadná odpověď, ale není tomu tak. Jedná se o metodu „v podstatě stejných pravidelných plateb“ na základě § 72 písm. t) daňového řádu. Funguje, ale je složitá, nepružná a administrativně bolestivá. Může zvýšit váš profil daňového poplatníka pro spuštění kontroly ze strany IRS, a pokud při výběrech uděláte chybu, pak dostanete přátelský dopis IRS s výzvou, abyste zdůvodnili své výpočty. Tisíce daňových poplatníků úspěšně provedly výběr 72(t), ale tuto metodu bych použil až po vyčerpání všech ostatních možností. Tento plán bych také nechal projít daňovým odborníkem.

Konverzní žebřík Roth IRA

Klíčem k udržitelnému předčasnému výběru z TSP a Roth IRA ve 40 a 50 letech je převedení zůstatku TSP na tradiční IRA a jeho následná konverze na Roth IRA. Celý zůstatek TSP lze kdykoli převést na tradiční IRA, ale částečný výběr (za účelem převedení) lze provést pouze jednou za život. Dobrou zprávou je, že můžete nejen převést svůj TSP na tradiční IRA, ale můžete také převést svůj Roth TSP na Roth IRA. (Za tento tip děkujeme Robu Aeschbachovi z MilitaryFinancialPlanner.com a Jasonu Hullovi z HullFinancialPlanning.com!)

Po převedení zůstatku TSP na tradiční IRA může začít převodní žebříček. Každý rok převedete část tradičního IRA na Roth IRA. Částka každoroční konverze bude tvořit vaši roční „mezeru ve financování“ před dosažením věku 59½ roku. CFP Michael Kitces upozorňuje, že jakmile je částka, která se převádí, na účtu Roth IRA po dobu pěti daňových let, pak ji lze vybrat bez zdanění. Částku lze převést kdykoli během daňového roku (od 1. ledna do 31. prosince) a za počátek pětiletého čekacího období se považuje 1. leden. Pokud provedete konverzi Roth IRA kdykoli během roku 2014, pak částku z této konverze můžete vybrat – bez daně a bez sankcí – kdykoli po 1. lednu 2019.

Abyste udrželi žebříček v chodu, v roce 2015 převedete další část svého tradičního IRA na Roth IRA. Při podání daňového přiznání za rok 2015 zaplatíte splatnou daň z příjmu z této konverze a v roce 2020 můžete částku této konverze vybrat (nyní bez daně a sankcí).

Každá z těchto ročních konverzí má jeden háček: může být splatná určitá daň. Převáděná částka byla původně vložena do programu TSP a tato částka může zahrnovat příspěvky před zdaněním plus zdanitelné zisky. Přepočet vede ke zdanění těchto dvou částek (nikoli však k pokutě) a daň je splatná za zdaňovací období, ve kterém je přepočet proveden. Částka podléhající dani se vypočítá vyplněním části III formuláře IRS 8606, který je (na formulář IRS) překvapivě jednoduchý. Částka je zdanitelným příjmem, což znamená, že podléhá vašemu daňovému pásmu. Pokud jste odešli do předčasného důchodu a nemáte žádný plat, pak bude váš příjem velmi nízký: pravděpodobně v 15% pásmu a možná dokonce v 10% pásmu. Výše zdanitelného příjmu bude snížena o vaše odpočty a výši daně mohou dále snížit vaše daňové slevy. Pokud jsou vaše výdaje a příjmy velmi nízké, pak je možné, že při přepočtu nezaplatíte žádnou daň.

Tyto daně budete muset zaplatit krátce po tomto zdaňovacím období. Peníze na zaplacení těchto daní by měly pocházet z jiných fondů – ne z částky, kterou jste právě převedli na Roth IRA. Když začnete tento žebříček převodů Roth IRA, nezapomeňte každý rok převést něco navíc, abyste pomohli zaplatit daně z příjmu, které budou splatné při pozdějších převodech (které budete provádět za pět let).

Příklad žebříčku převodů Roth IRA

Složité, co? Dovolte mi, abych vám vtloukl do hlavy dva příklady.

V jednom příkladu může voják během své kariéry přispět do svého tradičního systému TSP celkem 50 000 USD prostřednictvím srážek ze mzdy před zdaněním. Předpokládejme, že na účtu TSP se také nahromadí nerealizované zisky ve výši 30 tisíc dolarů. Když veterán odejde, může svůj tradiční TSP převést na tradiční IRA. Nyní má IRA sestávající z 50 tisíc dolarů příspěvků před zdaněním a 30 tisíc dolarů zisků.

Převede-li toto tradiční IRA na Roth IRA pouze jednou transakcí, zaplatí daň z příjmu z 80 tisíc dolarů obou příspěvků &zisků. (Tyto daně zaplatí z jiných prostředků, nikoli z převedených prostředků). Jakmile uplyne dalších pět daňových let, možná přispějí do Roth IRA dalšími 25 tisíci dolary a zároveň vydělají dalších 35 tisíc dolarů zisku.

Majitel Roth IRA může kdykoli vybrat těchto 25 tisíc dolarů (dalších) příspěvků. Když uplyne pět daňových let po konverzi, pak může majitel Roth IRA vybrat také 80 tisíc dolarů bez sankce a bez dalších daní. Těchto 80 tisíc dolarů zahrnuje 50 tisíc dolarů původních příspěvků do TSP a také 30 tisíc dolarů zisků, přičemž daně z nich již zaplatil před pěti lety. Jediná část Roth IRA, která stále podléhá omezením pro výběr, je 35 tisíc dolarů nových zisků (které nikdy nebyly a nebudou zdaněny).

Nyní si vezměme jiný příklad s konverzí Roth IRA: místo toho, aby se vše uskutečnilo v jednom daňovém roce, lze její žebříček rozložit do mnoha let.

Když 45letý veterán odejde v roce 2014 do důchodu, chce svůj žebříček konverze zahájit hned. Jejich úspory na zdanitelných účtech vydrží nejméně pět let, ale poté bude muset provést předčasné výběry, aby překlenul mezeru ve financování. Odhadují, že za pět let budou potřebovat 10 tisíc dolarů a poté každý rok 10 tisíc dolarů až do dosažení věku 59,5 let. Během roku 2014 převedou 11 tisíc dolarů ze svého tradičního IRA na Roth IRA. (Převedou dalších 1000 USD, aby pokryli splatné daně z převodu, který provedou v roce 2019). Vyplní část III formuláře IRS 8606, aby (zázračně) určili zdanitelný příjem z této konverze, a uvedou jej ve svém daňovém přiznání za rok 2014. Bohužel za prvních pět let konverze budou muset zaplatit veškeré splatné daně z konverze z prostředků na svých zdanitelných účtech, nikoli z konvertovaných prostředků.

Pokračují v konverzi 11 tisíc dolarů každý rok, dokud není nyní celý zůstatek tradičního IRA v Roth IRA. Původní zůstatek TSP ve výši 80 tisíc dolarů také vydělal nějaké zisky, zatímco ležel na tradičním IRA, takže konverze 11 tisíc dolarů ročně bude trvat nejméně osm let (a pravděpodobně více než 10 let).

Dne 2. ledna 2019 uplynulo pět daňových let od první konverze na Roth IRA. Nyní lze 11 tisíc dolarů z konverze v roce 2014 vybrat bez dodatečného zdanění (a bez sankcí). 10 tisíc dolarů pokryje chybějící finanční prostředky, které původně předpokládali, a dalších 1000 dolarů zaplatí daně splatné z 11 tisíc dolarů, které převedou později v roce 2019.

Jejich zdanitelný účet vydržel prvních pět let, kdy plnili žebříček konverze Roth IRA. Pokud bude trvat 10 let (minimálně), než převedou celý zůstatek TSP (a jeho další zisky, zatímco leží na tradičním IRA), pak dosáhnou věku 59½ let dříve, než utratí všechny prostředky na konverzi IRA. Stále budou mít (malý) zůstatek na svém Roth IRA, který si mohou vybrat, kdykoli budou chtít – nyní jsou již dost staří na to, aby se nejednalo o předčasný výběr.

Pořadí přednosti předčasného výběru

Teď, když znáte své možnosti, můžete plánovat dopředu.

V době, kdy jste v armádě, se budete snažit maximalizovat své roční příspěvky do Roth TSP a Roth IRA. Budete se také snažit maximalizovat své nezdaněné příspěvky z bojových zón, nejprve do svého Roth TSP a poté do svého TSP. Ještě více peněz se budete snažit ušetřit na zdanitelných účtech.

Jakmile budete znát datum odchodu do důchodu/odloučení, předpovíte svůj roční příjem a určíte roční mezery ve financování mezi poslední vojenskou výplatou a věkem 59½ roku. Součástí vašeho plánu je pětiletý žebříček převodů IRA a částky každého roku převodu Roth IRA by měly zahrnovat něco navíc na zaplacení daní při následném převodu. Pokud předpokládáte předčasné výběry po dobu delší než pět let, pak můžete do svých výdajů promítnout také 2-3% roční míru osobní inflace.

Po odloučení začnete utrácet peníze na svých zdanitelných účtech. (Snadná odpověď!) Budete také vědět, kolik jste přispěli na Roth IRA, takže po utracení svých zdanitelných účtů můžete utratit příspěvky na Roth IRA. Zjistíte také, kdy budete muset využít svůj účet TSP, a žebříček převodu TSP/Roth IRA zahájíte nejméně pět daňových let předtím, než budete muset utratit jakékoli prostředky TSP.

V době, kdy utratíte své zdanitelné účty a příspěvky Roth IRA, bude váš žebříček převodu Roth IRA fungovat (nejméně) pět daňových let. Nyní si vyberete částku, kterou jste převedli nejméně před pěti lety. Žebřík udržíte v chodu také tím, že převedete další roční mezeru ve financování svého tradičního IRA na Roth IRA. V tom budete pokračovat, dokud nebude celé vaše tradiční IRA převedeno na Roth IRA.

V ideálním světě, kdy jste v uniformě, by vaše výdaje byly tak nízké, že byste maximalizovali své příspěvky do TSP & IRA a zároveň ještě více střádali na zdanitelných účtech. V reálném životě se může stát, že před odchodem do civilu budete muset omezit své příspěvky do TSP & IRA, abyste nahromadili hotovost na svém zdanitelném účtu.

Aktiva, která budete potřebovat utratit během prvních pěti let po ukončení aktivní služby, byste měli mít uložena v žebříčku CD. Peníze, které budete potřebovat během 5 až 10 let po skončení aktivní služby, by měly být v I dluhopisech nebo kvalitních krátkodobých dluhopisových fondech. Veškeré prostředky, které budete potřebovat déle než 10 let po pověšení uniformy, by mohly zůstat v alokaci akciových aktiv, ale budete chtít zvážit jejich přesun do dluhopisů nebo CD, až budete uvnitř desetiletého okna. Můžete být agresivnější, pokud máte spolehlivý příjem z důchodu, dividend nebo pronájmu nemovitostí – ale všechny peníze, které budete potřebovat utratit během následujících 2-3 let, by neměly být v akciích. Pokud se během tohoto plánu výdajů setkáte s medvědím trhem, pak chcete mít alespoň dva roky hotovost v CD, abyste se mohli svézt s recesí, dokud se trh nezotaví.

Na řadě jste vy!!!

Včasné výběry jsou složité. Nejlepším způsobem, jak se vypořádat s nedostatkem finančních prostředků, je naspořit dostatek prostředků na zdanitelných účtech a další nejlepší možností je utratit příspěvky na Roth IRA.

Když jste v uniformě, minimalizujte své výdaje a spořte co nejagresivněji. Snažte se maximalizovat své příspěvky TSP a Roth IRA. Až dosáhnete těchto limitů, přispívejte ještě více na zdanitelné účty. Až se rozhodnete pro datum přechodu, pak předvídejte své výdaje a rozhodněte se, zda budete muset většinu svých ročních příspěvků přesunout na zdanitelné účty.

Pokud jste některý z těchto plánů použili pro svůj vlastní přechod, pak se prosím podělte o své zkušenosti! Pokud plánujete svůj přechod, pak nám dejte vědět, s jakými dalšími problémy jste se setkali.

Důchodová pobočka USMC o výběrech z TSP (PDF)
CPA Michael Kitces: Pochopení dvou pětiletých pravidel pro konverzi Roth IRA
Kdy přestat přispívat na daňově odložené účty?
TSP &Výběry z IRA pro záložníky
Jak mám investovat během důchodu?
Příspěvky do Thrift Savings Plan v bojové zóně
Poptejte se svého otce, zda byste měli přispívat do Roth TSP
Je pro vás Roth Thrift Savings Plan vhodný
Takže kam mám nyní investovat své peníze
Možnosti anuity TSP
Možnosti výběru TSP
Dluhopisy TIPS a I pro vojenský důchod?
Kam uložit úspory, když jste v armádě