Compensația pentru angajați este o variantă a salariilor impozabile raportate pe formularul W-2. În scopul alocării, angajatorul sau furnizorul de servicii de salarizare descarcă într-o foaie de calcul, la sfârșitul anului, datele de recensământ și de remunerare bazate pe definiția planului de remunerare. Este un pic mai complicat, desigur, dar să lăsăm lucrurile așa pentru scopurile acestei postări. Dar dacă sunteți proprietar unic, partener într-un parteneriat sau membru al unui SRL impozitat ca un parteneriat, este cu siguranță mai complicat. Iată de ce.

În loc de variația corespunzătoare a salariilor impozabile, „Venitul obținut din muncă” este baza pentru alocarea planurilor de pensii pentru proprietarii unici, partenerii și membrii LLC. Acesta poate fi versiunea Codului de venituri interne a unui cub Rubik’s Cube. Aruncați o privire la o definiție standard a planului de pensii:

„Venit salarial” înseamnă câștigurile nete obținute din activități independente în comerțul sau afacerea cu privire la care este stabilit planul, pentru care serviciile personale ale persoanei fizice reprezintă un factor important de producere a venitului. Câștigurile nete vor fi determinate fără a se ține seama de elementele care nu sunt incluse în venitul brut și de deducerile care pot fi alocate acestor elemente. Câștigurile nete sunt reduse de contribuțiile angajatorului la un plan calificat, în măsura în care acestea sunt deductibile în conformitate cu secțiunea 404 din Cod. Câștigurile nete vor fi determinate ținând cont de deducerea permisă contribuabilului prin secțiunea 164(f) din Cod pentru anii impozabili care încep după 31 decembrie 1989.

De fapt, este mai mult decât atât, așa că este un set de calcule pe care este mai bine să îl lăsați în seama contabilului dumneavoastră. Dar vă rugăm să continuați să citiți, există câteva elemente de bază pe care ar trebui să le aveți în vedere.

Elemente de bază

1. Codul fiscal intern (Internal Revenue Code) consideră că proprietarii unici, partenerii unui parteneriat și membrii unui SRL impozitat ca un parteneriat sunt considerați angajați în scopul participării la un plan de pensii. Acest lucru înseamnă că, deși de fapt ei sunt proprietari, nu își pot stabili propriile planuri de pensii cu excluderea celorlalți angajați sau parteneri.

2. Câștigurile nete pentru aceste persoane fizice includ partea distributivă a partenerului din veniturile sau pierderile parteneriatului (altele decât unele elemente calculate separat) și orice plăți garantate primite de la parteneriat.

3. Pentru partenerul limitat menționat mai sus, câștigurile nete din activități independente includ numai plățile garantate pe care persoana fizică le primește pentru serviciile prestate către sau pentru parteneriat.

Takeaways

În calitate de administratori terți ai planurilor de pensii la care participă întreprinderi individuale, parteneriate și membri ai SRL-urilor, vă oferim câteva concluzii pe care trebuie să le luați în considerare.

401(k) Contribuții bazate pe plăți garantate. Partenerii sau membrii LLC-urilor impozitate ca parteneriate fac adesea contribuții 401(k) în timpul anului pe baza unor plăți garantate. Dar, la sfârșitul anului, ei află că parteneriatul sau SRL-ul are o pierdere netă. Astfel, ei nu au niciun venit câștigat în scopul planului de pensii și nu pot face contribuții 401(k) sau primi contribuții din partea angajatorului. Uneori este mai bine să aștepți până la sfârșitul anului pentru a ști că va exista un venit salarial suficient.

Afaceri înrudite. Uneori, în scopuri fiscale, există o structură de SRL-uri conexe care participă la planul de pensii. Astfel, membrii LLC-urilor legate vor primi venituri sau pierderi de la mai multe dintre ele. Aceste sume trebuie să fie compensate în scopul determinării venitului obținut.

Grupuri de control. Într-o notă conexă (joc de cuvinte intenționat), entitățile care sunt membre ale unui grup de control trebuie luate în considerare indiferent dacă sunt sau nu angajatori participanți. Nu numai în scopul determinării venitului salarial, ci și în scopul îndeplinirii cerințelor de conformitate cu ERISA.

Atunci, pentru a evita situațiile de subcontribuție sau de supracontribuție a contribuțiilor la planurile lor de pensii, proprietarii unici, partenerii și membrii LLC ar trebui să își revizuiască întotdeauna situațiile cu contabilii lor.

.