Czytelnicy często pytają, jak powinni radzić sobie z przepływem gotówki po osiągnięciu niezależności finansowej. Największym wyzwaniem dla weteranów wojskowych jest odłożenie wystarczającej ilości środków na roczne wydatki na życie po rozstaniu lub przejściu na emeryturę. Zwykle jest dochód z inwestycji (odsetki, dywidendy, wypłaty z zysków kapitałowych), dochód z wynajmu nieruchomości, może jakiś dochód z emerytury, i być może niewielki dochód z pracy – ale te kwoty mogą nie pokryć wszystkich rocznych wydatków. Nadal istnieje „luka finansowa” pomiędzy rocznym dochodem a wydatkami, więc aktywa muszą być wycofane z kont inwestycyjnych. Wielu weteranów wojskowych chce wycofać fundusze ze swoich kont odroczonych od podatku przed osiągnięciem wieku 59½ lat.

Postaram się odpowiedzieć na te pytania w tym 3200-słownym „filarze”, który może stać się najlepszym internetowym przewodnikiem po wczesnych wypłatach Thrift Savings Plan. Jednakże, większość z Was nigdy nie będzie musiała robić wcześniejszej wypłaty z TSP. Pokażę wam wszystkie sposoby na to, jak wcześnie – bez kar – wykorzystać swoje konta odroczone od podatku, ale najlepszym sposobem na finansową niezależność jest zaprojektowanie takiej alokacji aktywów, która pozwoli wam wykorzystać te konta dopiero po osiągnięciu wieku 59½ lat.

Gdy zminimalizujecie swoje wydatki i zmaksymalizujecie oszczędności, to w trakcie waszej kariery wojskowej będziecie gromadzić swoje inwestycje na kontach podlegających opodatkowaniu, jak również w TSP i IRA. Kiedy wpłacisz wystarczająco dużo na te opodatkowane konta, to właśnie na nie będziesz wydawał pieniądze po zakończeniu służby wojskowej, aż do momentu, kiedy będziesz mógł rozpocząć wypłaty z kont odroczonych od podatku w wieku 59½ lat.

Podkreślam ten punkt: najprostszą odpowiedzią na lukę finansową pomiędzy przejściem na emeryturę a wiekiem 59½ lat jest po prostu odłożenie wystarczającej ilości pieniędzy na opodatkowane konta. Jeśli planujesz pozostawić swoje konta z odroczonym podatkiem w spokoju do 59½ roku życia, to możesz przestać czytać już teraz.

Jeśli jesteś ciekawy, jak poruszać się po kodeksie podatkowym, lub jeśli nie będziesz miał wystarczająco dużo pieniędzy na kontach podlegających opodatkowaniu, to przygotuj się na dłuższą lekturę. W momencie, gdy przyswoisz sobie resztę tego wpisu, możesz zdecydować, że łatwiej jest kontynuować minimalizowanie wydatków i oszczędzanie jeszcze więcej na kontach opodatkowanych.

Jednym z potencjalnych problemów z gromadzeniem wystarczającej ilości pieniędzy na kontach opodatkowanych jest to, że potrzebujesz wystarczającego czasu na realizację. To działa dobrze, jeśli wiesz, że rozstajesz się z firmą po zakończeniu służby lub jeśli planujesz swoją emeryturę z dużym wyprzedzeniem. Jeśli jednak podejmiesz decyzję z rocznym wyprzedzeniem (lub jeśli zostaniesz zmuszony do przejścia na emeryturę w trakcie draftu), możesz nie mieć wystarczająco dużo czasu, aby zgromadzić środki na koncie podatkowym. Na szczęście istnieje kilka sposobów na wcześniejsze wypłaty z kont odroczonych od podatku. The hard part is avoiding the minefields of taxes & penalties.

Disclaimer: I’m not a financial professional, let alone a CFP or a CPA. Jestem tylko dociekliwym facetem, który lubi czytać publikacje podatkowe i porady prawdziwych profesjonalistów finansowych. Będę rozkładać te skomplikowane koncepcje na proste słowa. Jeśli wydaje się, że będą one pracować dla Ciebie, proszę przeczytać puby dla siebie, a następnie skonsultować się z własnym profesjonalistą finansowym.

Inny disclaimer: Dostaję to pytanie dużo, więc ten długi post obejmuje opcje. Metody opisane poniżej będą działać, i są całkowicie legalne. Są one jednak skomplikowane i wymagają znacznego planowania z wyprzedzeniem. Łatwa odpowiedź” to oszczędzanie na lukę finansową na koncie opodatkowanym.

Innym powodem, dla którego piszę ten post jest to, że w końcu zrozumiałem niezwykły sposób na wycofanie pieniędzy z Roth IRA bez płacenia kary: drabina konwersji Roth IRA. Jest to jeden z najbardziej elastycznych sposobów, aby nadal powiększać swoje konta emerytalne, a jednocześnie korzystać z opcji bezkarnego wycofania pieniędzy, kiedy jest to potrzebne. Wymaga to jednak przewidywania i planowania.

Podsumowanie opcji wcześniejszego wycofania

Po pierwsze, pamiętaj, że możesz wycofać swoje wpłaty na Roth IRA w dowolnym momencie, nawet jeśli mają one mniej niż pięć lat. Jeśli maksymalizowałeś wpłaty na Roth IRA od 2000 roku, to ta kwota wynosi ponad $60K sama w sobie.

Następnie, przejrzyjmy podstawowe, wolne od kar opcje wcześniejszej wypłaty z konta Thrift Savings Plan:

• Po odejściu ze służby – kiedy jest to w trakcie lub po roku osiągnięcia wieku 55 lat.
• Kwalifikowana dystrybucja dla rezerwistów podczas co najmniej 179 dni aktywnej służby.
• Wkłady zwolnione z podatku w strefie walki.
• Miesięczna wypłata oparta na oczekiwanej długości życia.
• Rolowanie części lub całości konta na IRA.

Na koniec, oto opcje wcześniejszej wypłaty dla konta Roth IRA, które ma co najmniej pięć lat podatkowych:

• Możesz wypłacić do $10K na zakup pierwszego domu.
• Kwalifikowana wypłata dla rezerwistów podczas co najmniej 179 dni aktywnej służby.
• Miesięczna wypłata w oparciu o przewidywaną długość życia.
• Kapitał z konwersji na Roth IRA (po pięciu latach podatkowych).
• Każda z innych nietypowych sytuacji zaczynających się na stronie 30 IRS IRA Pub 590-B.

Co działa (ale niezbyt dobrze)

Zauważ, że opcja wcześniejszej wypłaty z TSP „podczas lub po roku, w którym osiągniesz wiek 55 lat” (zamiast wieku 59½) jest dostępna tylko wtedy, gdy pracujesz do roku, w którym osiągniesz wiek 55 lat. Jeśli przechodzisz na emeryturę przed rokiem, w którym osiągniesz wiek 55 lat, nie możesz po prostu zacząć korzystać z tej metody wcześniejszej wypłaty w roku, w którym osiągniesz wiek 55 lat. Jeśli przestaniesz zarabiać na początku lat 50-tych (lub nawet 40-tych), ta opcja wcześniejszej wypłaty nigdy nie będzie dla Ciebie dostępna. Skąd IRS wie, że osiągnąłeś dochód? Widząc W-2 lub zgłoszenie samozatrudnienia na zeznaniu podatkowym każdego roku po odejściu z wojska do roku, w którym osiągniesz wiek 55 lat.

Wkłady do TSP ze strefy walki są zawsze wolne od podatku przy wypłacie, więc może się to wydawać atrakcyjną opcją. Jednakże, TSP nie wypłaci ci po prostu czeku z wolnej od podatku części twojego konta. Zamiast tego, strona TSP mówi, że „wypłaty z konta służb mundurowych będą dokonywane pro rata (tj. proporcjonalnie) z kwot podlegających i niepodlegających opodatkowaniu”. Próba sięgnięcia do wolnej od podatku części TSP oznacza, że skończysz również wycofując pewne składki podlegające opodatkowaniu, a od tych kwot podlegających opodatkowaniu mogą być dodatkowe kary.

Niektórzy z was już myślą „Tak, ale co z Roth TSP?”. Wcześniejsze wypłaty z TSP są już wystarczająco skomplikowane, a konta Roth TSP czynią je jeszcze bardziej złożonymi. Jednym ze sposobów na oddzielenie nieopodatkowanych wpłat na konto combat zone od odłożonych w czasie wpłat na TSP byłoby wpłacanie wszystkich wpłat na konto Roth TSP, ale jest to obecnie ograniczone do $17,500 rocznie. Jeśli dążysz do niezależności finansowej, powinieneś starać się oszczędzać w strefie walki tyle, aby dokonywać maksymalnych nieopodatkowanych wpłat na konta Roth TSP i tradycyjne TSP – do $52 tys. w 2014 roku – nawet jeśli to kiedyś utrudni wcześniejsze wypłaty. Zyski z maksymalnego wkładu TSP zawsze będą bardziej znaczące (i wspaniałe!) niż korzyści z ustanowienia wcześniejszego wycofania.

Opcja wcześniejszego wycofania „miesięcznej płatności opartej na oczekiwanej długości życia” może również wydawać się łatwą odpowiedzią, ale tak nie jest. Jest to metoda „zasadniczo równych okresowych płatności” w oparciu o sekcję 72(t) kodeksu podatkowego. Działa, ale jest skomplikowana, nieelastyczna i administracyjnie bolesna. Może ona podnieść Twój profil podatnika w celu wywołania audytu IRS, a jeśli popełnisz błąd podczas wypłat, otrzymasz przyjazny list IRS z prośbą o uzasadnienie swoich obliczeń. Tysiące podatników z powodzeniem wykonało 72(t) wypłaty, ale ja użyłbym tej metody tylko po wyczerpaniu wszystkich innych opcji. I would also run the plan by a tax professional.

The Roth IRA conversion ladder

The key to sustained early withdrawals from your TSP and your Roth IRA in your 40s and 50s is rolling the TSP balance over to a traditional IRA and then converting it to a Roth IRA. Całe saldo TSP może być przeniesione na tradycyjne IRA w dowolnym momencie, ale częściowe wycofanie (w celu przeniesienia) może być dokonane tylko raz w ciągu życia. Dobra wiadomość jest taka, że możesz nie tylko przenieść swoje TSP na tradycyjne IRA, ale także przenieść swoje Roth TSP na Roth IRA. (Podziękowania dla Roba Aeschbacha z MilitaryFinancialPlanner.com i Jasona Hulla z HullFinancialPlanning.com za tę wskazówkę!)

Gdy saldo TSP zostanie przeniesione na tradycyjne IRA, drabina konwersji może się rozpocząć. Każdego roku będziesz zamieniał część tradycyjnego IRA na Roth IRA. Kwota corocznej konwersji będzie twoją roczną „luką finansową” przed osiągnięciem wieku 59½ lat. CFP Michael Kitces zwraca uwagę, że gdy kwota, która jest zamieniana, znajduje się na koncie Roth IRA przez pięć lat podatkowych, można ją wypłacić bez podatku. Kwota może być zamieniona w dowolnym momencie roku podatkowego (od 1 stycznia do 31 grudnia), a pięcioletni okres oczekiwania rozpoczyna się 1 stycznia. Jeśli dokonasz konwersji na konto Roth IRA w dowolnym momencie w 2014 roku, kwota z tej konwersji może być wypłacona – bez podatku i kar – w dowolnym momencie po 1 stycznia 2019 roku.

Aby utrzymać drabinę, w 2015 roku przekonwertujesz większą część swojego tradycyjnego konta IRA na konto Roth IRA. Zapłacisz podatek dochodowy należny od tej konwersji przy składaniu zeznania podatkowego za 2015 r., a kwotę z tej konwersji możesz wypłacić w 2020 r. (teraz bez podatku i bez kar).

Każda z tych corocznych konwersji ma pewną wadę: może być należny pewien podatek. Kwota, która podlega konwersji została pierwotnie wpłacona do TSP, a kwota ta może zawierać wpłaty przed opodatkowaniem oraz zyski podlegające opodatkowaniu. Konwersja powoduje naliczenie podatku od tych dwóch kwot (ale nie kary), a podatek jest należny za rok podatkowy, w którym dokonano konwersji. Kwota podlegająca opodatkowaniu jest obliczana poprzez wypełnienie części III formularza IRS Form 8606, który (jak na formularz IRS) jest zaskakująco prosty. Kwota ta jest dochodem podlegającym opodatkowaniu, co oznacza, że podlega ona twojemu przedziałowi podatkowemu. Jeśli przeszedłeś na wcześniejszą emeryturę i nie masz pensji, twój dochód będzie bardzo niski: prawdopodobnie w przedziale 15%, a może nawet w przedziale 10%. Kwota dochodu podlegającego opodatkowaniu będzie pomniejszona o Twoje odliczenia, a kwota podatku może być jeszcze bardziej pomniejszona o Twoje ulgi podatkowe. Jeśli twoje wydatki i dochody są bardzo niskie, to możliwe, że nie zapłacisz żadnego podatku od konwersji.

Będziesz musiał zapłacić te podatki wkrótce po tym roku podatkowym. Pieniądze na zapłacenie tych podatków powinny pochodzić z innych funduszy – nie z kwoty, którą właśnie zamieniłeś na Roth IRA. Kiedy zaczynasz tę drabinę konwersji Roth IRA, pamiętaj, aby każdego roku konwertować trochę więcej, aby pomóc zapłacić podatki dochodowe, które będą należne od późniejszych konwersji (które będziesz robił za pięć lat od teraz).

Przykład drabiny konwersji Roth IRA

Komplikowane, co? W jednym przykładzie, członek służby może wpłacić w sumie $50K do tradycyjnego TSP podczas swojej kariery poprzez potrącenia z wynagrodzenia przed opodatkowaniem. Załóżmy, że na koncie TSP zgromadzone są również niezrealizowane zyski w wysokości 30 tys. dolarów. Kiedy weteran rozstaje się z firmą, może przenieść swoje tradycyjne TSP na tradycyjne IRA. Mają teraz IRA składające się z $50K składek przed opodatkowaniem i $30K zysków.

Jeśli zamienią tradycyjne IRA na Roth IRA w jednej transakcji, zapłacą podatek dochodowy od $80K obu składek & zysków. (Podatki te płacą z innych funduszy, a nie z funduszy, które są konwertowane). Gdy minie kolejne pięć lat podatkowych, być może wpłacą kolejne 25 tys. dolarów na konto Roth IRA, podczas gdy ono zarobi kolejne 35 tys. dolarów zysku.

Właściciel konta Roth IRA może wycofać te 25 tys. dolarów (dodatkowych) wpłat w dowolnym momencie. Po upływie pięciu lat podatkowych od konwersji, właściciel konta Roth IRA może również wycofać $80K bez kary i bez dalszych podatków. Te $80K zawiera $50K oryginalnych składek TSP, a także $30K zysków, a podatki od nich zostały już zapłacone pięć lat temu. Jedyną częścią konta Roth IRA, która nadal podlega ograniczeniom wypłaty jest $35K nowych zysków (które nigdy nie były opodatkowane i nigdy nie będą).

Teraz weźmy inny przykład z konwersją Roth IRA: zamiast robić to wszystko w jednym roku podatkowym, jego drabina może być rozciągnięta na wiele lat.

Gdy 45-letni weteran rozstaje się w 2014 roku, chce od razu rozpocząć swoją drabinę konwersji. Ich oszczędności na opodatkowanych kontach wystarczą na co najmniej pięć lat, ale po tym czasie będą musieli dokonać wcześniejszych wypłat, aby wypełnić lukę w finansowaniu. Szacują, że będą potrzebować 10 tys. dolarów w ciągu pięciu lat, a następnie 10 tys. dolarów co roku, aż do ukończenia 59½ roku życia. W 2014 r. zamieniają 11 tys. dolarów ze swojego tradycyjnego konta IRA na konto Roth IRA. (Zamieniają dodatkowe $1000, aby pokryć podatki należne od konwersji, której dokonają w 2019 r.). Wypełniają część III formularza IRS Form 8606, aby (w magiczny sposób) określić dochód podlegający opodatkowaniu z tej konwersji, i zgłaszają go na swoim zeznaniu podatkowym za 2014 rok. Niestety, przez pierwsze pięć lat konwersji będą musieli płacić wszelkie podatki należne z tytułu konwersji z funduszy na ich opodatkowanych kontach, a nie z przekonwertowanych funduszy.

Kontynuują konwersję $11K każdego roku, aż tradycyjne saldo IRA będzie teraz w całości na Roth IRA. Pierwotne saldo TSP w wysokości 80 tys. dolarów również przyniosło pewne zyski, gdy znajdowało się w tradycyjnym IRA, więc konwersja 11 tys. dolarów rocznie zajmie co najmniej osiem lat (a prawdopodobnie ponad 10 lat).

2 stycznia 2019 r. minęło pięć lat podatkowych od pierwszej konwersji Roth IRA. $11K z konwersji z 2014 roku może być teraz wycofane bez dodatkowych podatków (i bez kar). $10K pokrywa lukę w finansowaniu, którą pierwotnie przewidywali, a dodatkowe $1000 płaci podatki należne od $11K, które przekształcą później w 2019 r.

Ich opodatkowane konto trwało przez pierwsze pięć lat, gdy wypełniali drabinę konwersji Roth IRA. Jeśli potrzeba 10 lat (minimum), aby przekonwertować całe saldo TSP (i jego dodatkowe zyski podczas siedzenia w tradycyjnym IRA), wtedy osiągną wiek 59½ lat, zanim wydadzą wszystkie fundusze na konwersję IRA. Nadal będą mieli (niewielkie) saldo na koncie Roth IRA, które mogą wypłacić, kiedy tylko zechcą – teraz są na tyle starzy, że nie jest to już wczesne wycofanie.

Porządek pierwszeństwa wczesnego wycofania

Teraz, gdy znasz swoje opcje, możesz planować.

Podczas pobytu w wojsku, będziesz próbował zmaksymalizować swoje roczne wpłaty na Roth TSP i Roth IRA. Będziesz również starał się zmaksymalizować swoje nieopodatkowane wpłaty ze stref walki, najpierw w Roth TSP, a następnie w TSP. Spróbujesz zaoszczędzić jeszcze więcej pieniędzy na kontach podlegających opodatkowaniu.

Jak tylko poznasz datę swojej separacji/emerytury, prognozujesz swój roczny dochód i określasz roczne luki finansowe pomiędzy ostatnią wypłatą wojskową a wiekiem 59½. Częścią planu jest pięcioletnia drabina konwersji IRA, a kwoty każdej rocznej konwersji Roth IRA powinny zawierać niewielką nadwyżkę na zapłacenie podatków przy kolejnej konwersji. Jeśli przewidujesz wcześniejsze wypłaty przez okres dłuższy niż pięć lat, możesz również chcieć przewidzieć 2-3% roczną stopę inflacji do swoich wydatków.

Po rozdzieleniu się zaczynasz wydawać pieniądze na swoich kontach podlegających opodatkowaniu. (Łatwa odpowiedź!) Będziesz również wiedział, ile wpłaciłeś na konto Roth IRA, więc po odłożeniu pieniędzy na opodatkowane konta, możesz wydać pieniądze z konta Roth IRA. Dowiesz się również, kiedy będziesz musiał wykorzystać swoje konto TSP i rozpoczniesz rollover TSP / drabinkę konwersji Roth IRA na co najmniej pięć lat podatkowych przed koniecznością wykorzystania jakichkolwiek funduszy TSP.

Do czasu, kiedy wydasz swoje konta podlegające opodatkowaniu i swoje składki na Roth IRA, Twoja drabinka konwersji Roth IRA będzie działała przez (co najmniej) pięć lat podatkowych. Teraz wycofasz kwotę, którą przekonwertowałeś co najmniej pięć lat temu. Będziesz także kontynuować drabinę konwersji, zamieniając kolejną roczną lukę w funduszach z tradycyjnego IRA na Roth IRA. W idealnym świecie, kiedy jesteś w mundurze, twoje wydatki byłyby tak niskie, że zmaksymalizowałbyś swoje wpłaty na TSP & IRA, jednocześnie gromadząc jeszcze więcej na kontach podlegających opodatkowaniu. W prawdziwym życiu, zanim się rozstaniesz, być może będziesz musiał ograniczyć swoje wpłaty na TSP & IRA, aby zgromadzić gotówkę na swoim koncie podatkowym.

Aktywa, które będziesz musiał wydać w ciągu pierwszych pięciu lat po zakończeniu służby czynnej, powinny znajdować się w drabinie CD. Pieniądze, których będziesz potrzebować w ciągu 5-10 lat po zakończeniu czynnej służby, powinny być ulokowane w obligacjach I stopnia lub wysokiej jakości funduszach obligacji krótkoterminowych. Wszelkie środki, które będą nam potrzebne przez okres dłuższy niż 10 lat po zawieszeniu munduru, mogą pozostać w akcjach, ale warto rozważyć przeniesienie ich do obligacji lub CD, gdy minie 10 lat. Możesz być bardziej agresywny, jeśli masz pewne dochody z emerytury, dywidend lub wynajmu nieruchomości – ale wszelkie pieniądze, które będziesz musiał wydać w ciągu najbliższych 2-3 lat, nie powinny być ulokowane w akcjach. Jeśli podczas tego planu wydatków napotkasz rynek niedźwiedzia, chcesz mieć co najmniej dwa lata gotówki w CD, aby przetrwać recesję do czasu, aż rynek się odbuduje.

Twoja kolej na podjęcie działań!

Wczesne wypłaty są skomplikowane. Najlepszym sposobem na poradzenie sobie z luką finansową jest zaoszczędzenie wystarczającej ilości środków na opodatkowanych kontach, a kolejną najlepszą opcją jest wydawanie składek na Roth IRA.

Podczas gdy jesteś w mundurze, zminimalizuj swoje wydatki i oszczędzaj tak agresywnie, jak tylko możesz. Postaraj się zmaksymalizować swoje wpłaty na TSP i Roth IRA. Kiedy osiągniesz te limity, wpłacaj jeszcze więcej na konta opodatkowane. Kiedy zdecydujesz się na datę przejścia na emeryturę, zaplanuj swoje wydatki i zdecyduj, czy będziesz musiał przenieść większość swoich rocznych składek na konta opodatkowane.

Jeśli użyłeś któregoś z tych planów do własnego przejścia na emeryturę, podziel się swoimi doświadczeniami! Jeśli planujesz swoje przejście to daj nam znać jakie inne problemy napotkałeś.

Oddział emerytalny USMC na wypłatach z TSP (PDF)
CPA Michael Kitces: Understanding the two 5-year rules for Roth IRA conversions
Kiedy przestać wpłacać na konta odroczone od podatku?
TSP &IRA Withdrawals For Reservists
How Should I Invest During Retirement?
Składki do Thrift Savings Plan
Zapytaj ojca, czy powinieneś wpłacać składki do Roth TSP.
Czy Roth Thrift Savings Plan jest dla Ciebie odpowiedni?
Więc gdzie powinienem zainwestować swoje pieniądze teraz?!?
Opcje renty dożywotniej TSP
Opcje wypłat z TSP
TIPS i obligacje dla emerytury wojskowej?
Gdzie ulokować swoje oszczędności będąc w wojsku

.