Kompensata dla pracowników jest pewną odmianą wynagrodzenia podlegającego opodatkowaniu zgłoszonego na formularzu W-2. Dla celów alokacji, pracodawca lub dostawca płac pobiera dane o spisie ludności i wynagrodzeniu w oparciu o definicję wynagrodzenia w planie do arkusza kalkulacyjnego na koniec roku. Oczywiście jest to trochę bardziej skomplikowane, ale zostawmy to na potrzeby tego wpisu. Jeśli jednak jesteś właścicielem jednoosobowej działalności gospodarczej, wspólnikiem spółki osobowej lub członkiem spółki LLC opodatkowanej jako spółka osobowa, jest to zdecydowanie bardziej skomplikowane. Oto dlaczego.

Zamiast odpowiedniej odmiany opodatkowanych wynagrodzeń, „Earned Income” jest podstawą do podziału planu emerytalnego dla właścicieli jednoosobowych, partnerów i członków LLC. To może być wersja Internal Revenue Code kostki Rubika. Spójrzmy na standardową definicję planu emerytalnego:

„Earned Income” oznacza dochód netto z samozatrudnienia w handlu lub biznesie, w odniesieniu do którego plan jest ustanowiony, dla którego usługi osobiste osoby fizycznej są istotnym czynnikiem generującym dochód. Dochód netto będzie ustalany bez uwzględnienia pozycji nie wliczanych do dochodu brutto oraz odliczeń przypisanych do takich pozycji. Zyski netto są pomniejszane o składki dokonywane przez Pracodawcę na rzecz kwalifikowanego planu w zakresie podlegającym odliczeniu zgodnie z rozdziałem 404 Kodeksu. Dochody netto ustala się z uwzględnieniem odliczenia dozwolonego podatnikowi przez sekcję Kodeksu 164(f) dla lat podatkowych rozpoczynających się po 31 grudnia 1989 r.

Właściwie jest tego więcej, więc jest to zestaw obliczeń, które najlepiej pozostawić swojemu księgowemu. Ale proszę czytać dalej, jest kilka podstaw, o których należy pamiętać.

Podstawy

1. Internal Revenue Code uważa jednoosobowych właścicieli, partnerów w spółce, a członkowie LLC opodatkowane jako spółka jako pracownicy dla celów uczestnictwa w planie emerytalnym. Oznacza to, że nawet jeśli w rzeczywistości są właścicielami, nie mogą tworzyć własnych planów emerytalnych z wyłączeniem innych pracowników lub partnerów.

2. Zyski netto dla tych osób obejmują udział partnera w podziale dochodu lub straty spółki (inne niż niektóre oddzielnie obliczone pozycje) i wszelkie gwarantowane płatności otrzymane od spółki.

3. Dla wyżej wymienionego komandytariusza, dochody netto z samozatrudnienia obejmują tylko gwarantowane płatności, które osoba fizyczna otrzymuje za usługi świadczone na rzecz lub dla spółki.

Wskazówki

Jako osoby trzecie zarządzające planami emerytalnymi, w których uczestniczą jednoosobowe działalności gospodarcze, spółki osobowe i członkowie spółek LLC, oferujemy kilka wskazówek do rozważenia.

401(k) Składki oparte na gwarantowanych płatnościach. Partnerzy lub członkowie spółek LLC opodatkowanych jako spółki osobowe często wpłacają składki 401(k) w ciągu roku na podstawie gwarantowanych wypłat. Jednak na koniec roku dowiadują się, że spółka lub LLC ma stratę netto. W związku z tym, nie mają żadnych dochodów dla celów planu emerytalnego i nie mogą dokonywać wpłat 401(k) ani otrzymywać wpłat od pracodawcy. Czasami lepiej poczekać do końca roku, aby wiedzieć, że będzie wystarczający dochód.

Powiązane biznesy. Czasami dla celów podatkowych, istnieje struktura powiązanych spółek LLC, które uczestniczą w planie emerytalnym. W związku z tym, członkowie powiązanej spółki LLC będą otrzymywać dochody lub straty z więcej niż jednego. Kwoty te muszą być skompensowane w celu określenia uzyskanego dochodu.

Grupy kontrolne. W pokrewnej (zamierzonej) kwestii, podmioty, które są członkami grupy kontrolnej muszą być brane pod uwagę niezależnie od tego, czy są pracodawcami uczestniczącymi. Nie tylko w celu określenia uzyskanego dochodu, ale również w celu spełnienia wymogów ERISA zgodności.

Więc, aby uniknąć sytuacji zbyt niskiej lub zbyt wysokiej składki do swoich planów emerytalnych, właściciele firm, partnerzy i członkowie LLC powinni zawsze przeglądać swoje sytuacje z ich księgowych.

.