Lezers vragen vaak hoe ze met hun cashflow moeten omgaan nadat ze financieel onafhankelijk zijn geworden. De grootste uitdaging voor militaire veteranen is om genoeg geld opzij te zetten voor de jaarlijkse kosten van levensonderhoud na hun vertrek of pensionering. Meestal zijn er beleggingsinkomsten (rente, dividenden, vermogenswinsten), inkomsten uit huurwoningen, misschien wat pensioeninkomsten, en misschien een beetje inkomen uit arbeid – maar deze bedragen dekken misschien niet alle jaarlijkse uitgaven. Er is nog steeds een “financieringstekort” tussen de jaarlijkse inkomsten en uitgaven, dus moeten er activa worden onttrokken aan beleggingsrekeningen. Veel militaire veteranen willen fondsen opnemen van hun belastinguitgestelde rekeningen voordat ze de leeftijd van 59½ bereiken.

Ik ga die vragen beantwoorden in deze 3200-woord “pijlerpost”, die zou kunnen uitgroeien tot de ultieme gids van het internet voor Thrift Savings Plan vervroegde opnames. De meerderheid van u zal echter nooit een vervroegde opname uit uw TSP hoeven te doen. Ik zal alle manieren laten zien om uw belastinguitgestelde rekeningen zo vroeg mogelijk aan te spreken – zonder boetes – maar de beste manier om uw financiële onafhankelijkheid te regelen is om een assetallocatie te ontwerpen die alleen na de leeftijd van 59½ die rekeningen hoeft aan te spreken.

Wanneer u uw uitgaven minimaliseert en uw besparingen maximaliseert, dan zult u tijdens uw militaire carrière uw beleggingen opstapelen op belastbare rekeningen, evenals in uw TSP en uw IRA. Als je genoeg bijdraagt aan die belastbare rekeningen, is dat wat je na het leger zult uitgeven, totdat je op 59½-jarige leeftijd kunt beginnen met opnames van belastinguitgestelde rekeningen.

Ik zal dat punt benadrukken: het eenvoudigste antwoord op het omgaan met de financieringskloof tussen pensionering en leeftijd 59½ is om gewoon genoeg geld opzij te zetten op belastbare rekeningen. Als u van plan bent om uw belastinguitgestelde rekeningen tot de leeftijd van 59½ met rust te laten, kunt u nu stoppen met lezen.

Als u nieuwsgierig bent naar het navigeren door de belastingwet, of als u niet genoeg geld op belastbare rekeningen zult hebben, ga dan zitten voor een langer lezen. Tegen de tijd dat u de rest van dit bericht hebt geabsorbeerd, kunt u besluiten dat het gemakkelijker is om door te gaan met het minimaliseren van uw uitgaven en nog meer te sparen op belastbare rekeningen.

Een potentieel probleem met het verzamelen van genoeg geld op belastbare rekeningen is dat u voldoende aanlooptijd nodig hebt om uit te voeren. Dit werkt goed als u weet dat u na uw dienstverplichting uit elkaar gaat, of als u uw pensionering ruim van tevoren plant. Als u uw beslissing echter slechts een jaar vooruit neemt (of als u gedwongen wordt uit te treden tijdens een drawdown), dan hebt u mogelijk niet genoeg tijd om uw “funding gap” -geld op te sparen op een belastbare rekening.

Gelukkig zijn er verschillende manieren om vervroegde opnames te maken van belastinguitgestelde rekeningen. Het moeilijke deel is het vermijden van de mijnenvelden van belastingen & boetes.

Disclaimer: ik ben geen financiële professional, laat staan een CFP of een CPA. Ik ben gewoon een nieuwsgierige man die graag fiscale publicaties en het advies van echte financiële professionals leest. Ik zal deze ingewikkelde concepten in eenvoudige woorden weergeven. Als ze lijken te werken voor u, lees dan de pubs voor uzelf en raadpleeg vervolgens uw eigen financiële professional.

Andere disclaimer: Ik krijg deze vraag veel, dus deze lange post dekt de opties. De hieronder beschreven methoden zullen werken, en ze zijn volkomen legaal. Ze zijn echter ingewikkeld en vereisen aanzienlijke planning vooraf. Het “gemakkelijke antwoord” is om te sparen voor uw financieringsgat in een belastbare rekening.

Een andere reden dat ik deze post schrijf, is omdat ik eindelijk een ongebruikelijke manier begrijp om geld op te nemen uit een Roth IRA zonder een boete te betalen: de Roth IRA-conversieladder. Het is een van de meest flexibele manieren om uw pensioenrekeningen te blijven samenstellen terwijl u nog steeds gebruikmaakt van de boetevrije opnamemogelijkheid wanneer u deze nodig hebt. Het vereist echter vooruitziendheid en planning.

Samenvatting van de opties voor vervroegde opname

Ten eerste, onthoud dat u uw Roth IRA-bijdragen op elk gewenst moment kunt opnemen, zelfs als ze minder dan vijf jaar oud zijn. Als u de Roth IRA-bijdragen sinds 2000 hebt gemaximaliseerd, is dit bedrag alleen al meer dan $ 60K.

Volgende, laten we de basis boetevrije vervroegde opnamemogelijkheden op een Thrift Savings Plan-rekening bekijken:

• Nadat u uit dienst gaat- wanneer dat is tijdens of na het jaar waarin u de leeftijd van 55 bereikt.
• Een gekwalificeerde reservistendistributie tijdens ten minste 179 dagen actieve dienst.
• Belastingvrije bijdragen uit een gevechtszone.
• Een maandelijkse betaling op basis van uw levensverwachting.
• Een rollover van een deel of het geheel van uw account naar een IRA.

Finitief, hier zijn de opties voor vervroegde opname voor een Roth IRA die ten minste vijf belastingjaren oud is:

• U kunt tot $ 10K opnemen voor de aankoop van uw eerste huis.
• Een gekwalificeerde reservistdistributie tijdens ten minste 179 dagen van actieve dienst.
• Een maandelijkse betaling op basis van uw levensverwachting.
• De hoofdsom van een conversie naar een Roth IRA (na vijf belastingjaren).
• Een van de andere ongebruikelijke situaties die beginnen op pagina 30 van de IRS IRA Pub 590-B.

Wat werkt (maar niet erg goed)

Merk op dat uw TSP-optie voor vervroegde opname “tijdens of na het jaar waarin u 55 wordt” (in plaats van leeftijd 59½) alleen beschikbaar is als u blijft werken tot het jaar waarin u 55 wordt. Als u met pensioen gaat vóór het jaar waarin u 55 wordt, dan kunt u deze vervroegde opnamemogelijkheid niet eenvoudigweg gebruiken in het jaar waarin u 55 wordt. Als u stopt met het verdienen van uw inkomen in uw vroege jaren ’50 (of zelfs uw jaren ’40) dan is deze vervroegde opname optie nooit voor u beschikbaar. Hoe weet de IRS wanneer u inkomsten heeft? Door het zien van een W-2 of zelfstandige rapportage op uw belastingaangiften elk jaar nadat u het leger verlaat tot het jaar waarin u 55 wordt.

TSP-bijdragen uit een gevechtszone zijn altijd belastingvrij wanneer ze worden opgenomen, dus dat lijkt misschien een aantrekkelijke optie. De TSP zal u echter niet simpelweg een cheque geven van het belastingvrije deel van uw account. In plaats daarvan zegt de TSP website dat “opnames van een geüniformeerde dienstenrekening pro rata (d.w.z. proportioneel) zullen worden gemaakt van belastbare en niet-belastbare bedragen”. Een poging om het belastingvrije deel van de TSP aan te boren, betekent dat u uiteindelijk ook een aantal belastbare bijdragen zult opnemen, en er kunnen extra boetes zijn op die belastbare bedragen.

Sommigen van u denken nu al “Ja, maar hoe zit het met de Roth TSP?” Vervroegde opnames uit de TSP zijn al ingewikkeld genoeg, en Roth TSP-rekeningen maken het nog ingewikkelder. Een manier om uw belastingvrije gevechtszone-bijdragen te scheiden van uw TSP’s belastinguitgestelde bijdragen zou zijn om alle gevechtszone-bijdragen op een Roth TSP-rekening te zetten, maar dat is momenteel beperkt tot $ 17.500 per jaar. Als u streeft naar financiële onafhankelijkheid, moet u proberen genoeg te sparen in een gevechtszone om de maximale belastingvrije bijdragen te doen aan uw Roth TSP en traditionele TSP-rekeningen – tot $ 52K in 2014 – zelfs als dat het op een dag moeilijker maakt om een vervroegde opname te doen. De winst van een maximale TSP-bijdrage zal altijd groter zijn (en prachtig!) dan de voordelen van het opzetten van een vervroegde opname.

De optie voor vervroegde opname van “maandelijkse betaling op basis van uw levensverwachting” lijkt misschien ook een gemakkelijk antwoord, maar dat is het niet. Het is een methode van “in wezen gelijke periodieke betalingen” op basis van sectie 72 (t) van de belastingwet. Het werkt, maar het is complex, inflexibel en administratief pijnlijk. Het kan uw belastingbetaler profileren voor een IRS audit trigger, en als u een fout maakt tijdens de opnames dan krijgt u een vriendelijke IRS brief waarin u wordt uitgenodigd om uw wiskunde te verantwoorden. Duizenden belastingbetalers hebben met succes een 72(t) opname uitgevoerd, maar ik zou deze methode pas gebruiken nadat ik alle andere opties heb uitgeput. Ik zou het plan ook door een belastingdeskundige laten uitvoeren.

De Roth IRA-conversieladder

De sleutel tot duurzame vervroegde opnames uit uw TSP en uw Roth IRA in uw jaren ’40 en ’50 is het doorrollen van het TSP-saldo naar een traditionele IRA en vervolgens het converteren naar een Roth IRA. Het volledige saldo van de TSP kan op elk moment naar een traditionele IRA worden overgeheveld, maar een gedeeltelijke opname (voor een rollover) kan slechts eenmaal in uw leven worden gedaan. Het goede nieuws is dat u niet alleen uw TSP kunt doorrollen naar een traditionele IRA, maar u kunt ook uw Roth TSP doorrollen naar een Roth IRA. (Met dank aan Rob Aeschbach van MilitaryFinancialPlanner.com en Jason Hull van HullFinancialPlanning.com voor die tip!)

Zodra een TSP-saldo is doorgerold naar een traditionele IRA, kan de conversieladder beginnen. Elk jaar zult u een deel van de traditionele IRA omzetten in een Roth IRA. Het bedrag van de conversie van elk jaar zal uw jaarlijkse “funding gap” zijn voordat u de leeftijd van 59½ bereikt. CFP Michael Kitces wijst erop dat zodra het bedrag dat wordt omgezet vijf belastingjaren op de Roth IRA rekening heeft gestaan, het belastingvrij kan worden opgenomen. Het bedrag kan op elk moment gedurende een belastingjaar (1 januari – 31 december) worden omgezet, en de wachtperiode van vijf jaar wordt geacht te beginnen op 1 januari. Als u een Roth IRA-conversie op enig moment in 2014 doet, kan het bedrag van die conversie belastingvrij en boetevrij worden opgenomen op enig moment na 1 januari 2019.

Om de ladder gaande te houden, converteert u in 2015 meer van uw traditionele IRA naar uw Roth IRA. U betaalt de inkomstenbelasting die verschuldigd is over die conversie wanneer u uw belastingaangifte 2015 indient, en u kunt het bedrag van die conversie in 2020 opnemen (nu belastingvrij en boetevrij).

Er is een rimpel aan elk van deze jaarlijkse conversies: er kan enige belasting verschuldigd zijn. Het bedrag dat wordt omgezet was oorspronkelijk bijgedragen aan uw TSP, en dat bedrag kan bestaan uit bijdragen vóór belastingen plus belastbare winsten. De omzetting leidt tot een belasting op deze twee bedragen (maar niet tot een boete) en de belasting is verschuldigd voor het belastingjaar waarin de omzetting heeft plaatsgevonden. Het bedrag waarover belasting moet worden betaald, wordt berekend door deel III van IRS-formulier 8606 in te vullen, dat (voor een IRS-formulier) verrassend eenvoudig is. Het bedrag is belastbaar inkomen, wat betekent dat het onderworpen is aan uw inkomstenbelastingschijf. Als u met vervroegd pensioen bent gegaan en geen salaris hebt, zal uw inkomen zeer laag zijn: waarschijnlijk in de 15% schijf en misschien zelfs in de 10% schijf. Het bedrag van het belastbaar inkomen zal worden verminderd door uw aftrekposten, en het bedrag van de belasting kan nog verder worden verminderd door uw heffingskortingen. Als uw uitgaven en uw inkomen erg laag zijn, is het mogelijk dat u helemaal geen belasting betaalt over de omzetting.

U zult die belastingen kort na dat belastingjaar moeten betalen. Het geld om die belastingen te betalen moet uit andere fondsen komen – niet uit het bedrag dat u zojuist hebt omgezet in de Roth IRA. Wanneer u deze Roth IRA conversieladder begint, vergeet dan niet om elk jaar een beetje extra te converteren om te helpen de inkomstenbelastingen te betalen die verschuldigd zullen zijn op de latere conversies (die u over vijf jaar zult doen).

Voorbeeld van een Roth IRA conversieladder

Complicated, eh? Laat me twee voorbeelden de grond in slaan.

In het ene voorbeeld kan een militair tijdens zijn loopbaan in totaal $ 50K bijdragen aan zijn traditionele TSP via looninhoudingen vóór belastingen. Laten we aannemen dat de TSP-rekening ook ongerealiseerde winsten van $ 30K accumuleert. Wanneer de veteraan met pensioen gaat, kunnen zij hun traditionele TSP overdragen naar een traditionele IRA. Ze hebben nu een IRA die bestaat uit $ 50K aan bijdragen vóór belastingen en $ 30K aan winsten.

Als ze die traditionele IRA in slechts één transactie omzetten in een Roth IRA, betalen ze inkomstenbelastingen over de $ 80K van beide bijdragen & winsten. (Ze betalen die belastingen uit andere fondsen, niet uit de fondsen die zijn geconverteerd.) Naarmate er nog vijf belastingjaren verstrijken, dragen ze misschien nog eens $ 25K bij aan de Roth IRA terwijl deze nog eens $ 35K aan winsten verdient.

De Roth IRA-eigenaar kan die $ 25K aan (extra) bijdragen op elk gewenst moment opnemen. Als er vijf belastingjaren zijn verstreken na de conversie, kan de Roth IRA-eigenaar ook de $80K opnemen zonder boete en zonder verdere belastingen. Die $80K omvat de $50K aan oorspronkelijke TSP-bijdragen en ook de $30K aan winsten, en ze hebben er vijf jaar geleden al belasting over betaald. Het enige deel van de Roth IRA dat nog steeds onderworpen is aan opnamerestricties is de $ 35K aan nieuwe winsten (die nooit is belast en nooit zal zijn).

Nu laten we een ander voorbeeld nemen met de Roth IRA-conversie: in plaats van het allemaal in één belastingjaar te doen, kan de ladder over vele jaren worden uitgespreid.

Wanneer een 45-jarige veteraan in 2014 scheidt, willen ze meteen beginnen met hun conversieladder. Hun spaargeld op belastbare rekeningen zal ten minste vijf jaar meegaan, maar daarna zullen ze vervroegde opnames moeten doen om het financieringsgat te overbruggen. Ze schatten dat ze over vijf jaar $10.000 nodig zullen hebben, en daarna elk jaar $10.000 tot ze 59½ worden. In 2014 zetten ze $11.000 van hun traditionele IRA om in een Roth IRA. (Ze converteren de extra $1000 om de belastingen te dekken die verschuldigd zijn op de conversie die ze in 2019 zullen doen). Ze vullen deel III van IRS-formulier 8606 in om (op magische wijze) het belastbaar inkomen van die conversie te bepalen, en ze melden het op hun inkomstenbelastingaangifte van 2014. Helaas moeten ze voor de eerste vijf jaar van conversies alle belastingen betalen die verschuldigd zijn over de conversie van de fondsen in hun belastbare rekeningen, niet van de geconverteerde fondsen.

Ze blijven elk jaar $ 11K converteren totdat het traditionele IRA-saldo nu allemaal in de Roth IRA zit. Het oorspronkelijke $ 80K TSP-saldo heeft ook wat winsten verdiend terwijl het in de traditionele IRA zat, dus het zal minstens acht jaar duren (en waarschijnlijk meer dan 10 jaar) om $ 11K / jaar te converteren.

Op 2 januari 2019 is het vijf belastingjaren geleden dat de eerste Roth IRA-conversie plaatsvond. De $ 11K van de conversie van 2014 kan nu worden opgenomen zonder extra belastingen (en geen boetes). $ 10K dekt het financieringsgat dat ze oorspronkelijk voorspelden, en de extra $ 1000 betaalt de verschuldigde belastingen op de $ 11K die ze later in 2019 zullen converteren.

Hun belastbare rekening duurde de eerste vijf jaar terwijl ze de Roth IRA-conversieladder aan het vullen waren. Als het 10 jaar duurt (minimum) om al het TSP-saldo om te zetten (en de extra winsten terwijl het in de traditionele IRA zit), dan zullen ze de leeftijd van 59½ bereiken voordat ze alle conversiefondsen van de IRA hebben uitgegeven. Ze zullen nog steeds een (klein) saldo in hun Roth IRA hebben dat ze kunnen opnemen wanneer ze willen – nu ze oud genoeg zijn dat het niet langer een vervroegde opname is.

Vroege opname prioriteitsvolgorde

Nu u uw opties kent, kunt u vooruit plannen.

Terwijl u in het leger bent, zult u proberen uw jaarlijkse bijdragen aan uw Roth TSP en uw Roth IRA te maximaliseren. Je zult ook proberen om je belastingvrije bijdragen uit gevechtszones te maximaliseren, eerst in je Roth TSP en vervolgens in je TSP. U zult proberen nog meer geld te sparen op belastbare rekeningen.

Zodra u de datum van uw scheiding / pensionering weet, zult u uw jaarlijkse inkomen voorspellen en de jaarlijkse financieringstekorten bepalen tussen uw laatste militaire salaris en leeftijd 59½. Onderdeel van uw plan is een vijfjarige IRA-conversieladder, en de bedragen van de Roth IRA-conversie van elk jaar moeten een beetje extra bevatten om belastingen te betalen op een volgende conversie. Als u vervroegde opnames over meer dan vijf jaar voorspelt, wilt u misschien ook een jaarlijks persoonlijk inflatiepercentage van 2-3% op uw uitgaven projecteren.

Nadat u scheidt, begint u het geld op uw belastbare rekeningen uit te geven. (Het gemakkelijke antwoord!) Je zult ook weten hoeveel je hebt bijgedragen aan je Roth IRA, dus na het uitgeven van je belastbare rekeningen kun je de Roth IRA-bijdragen uitgeven. U zult ook uitzoeken wanneer u uw TSP-rekening moet aftappen, en u zult de TSP-rollover / Roth-conversieladder beginnen ten minste vijf belastingjaren voordat u TSP-fondsen moet uitgeven.

Tegen de tijd dat u uw belastbare rekeningen en uw Roth IRA-bijdragen hebt uitgegeven, zal uw Roth IRA-conversieladder (ten minste) vijf belastingjaren in werking zijn geweest. Nu zult u het bedrag opnemen dat u ten minste vijf jaar geleden hebt geconverteerd. U zult ook de ladder gaande houden door nog een jaar financieringstekort van uw traditionele IRA om te zetten in een Roth IRA. Je houdt dat vol totdat alles van je traditionele IRA is omgezet in een Roth IRA.

In een ideale wereld, wanneer je in uniform bent, zouden je uitgaven zo laag zijn dat je je TSP & IRA-bijdragen maximaliseert terwijl je nog meer opstapelt op belastbare rekeningen. In het echte leven, voordat je scheidt, moet je misschien bezuinigen op je TSP & IRA-bijdragen om het geld op te stapelen in je belastbare account.

Activa die je de eerste vijf jaar na actieve dienst nodig zult hebben om uit te geven, moeten in een cd-ladder staan. Geld dat u gedurende 5-10 jaar na actieve dienst nodig zult hebben, moet in I-obligaties of hoogwaardige obligatiefondsen op korte termijn zitten. Geld dat u meer dan 10 jaar na het ophangen van uw uniform nodig hebt, kan in uw vermogensallocatie blijven, maar u kunt overwegen het naar obligaties of cd’s te verplaatsen als u binnen het venster van 10 jaar bent. U kunt agressiever zijn als u een betrouwbaar inkomen hebt uit een pensioen, dividenden of huurwoningen – maar al het geld dat u de komende 2-3 jaar moet uitgeven, zou niet in aandelen moeten zitten. Als u tijdens dit uitgavenplan in een dalende markt terechtkomt, wilt u ten minste twee jaar aan contanten in cd’s hebben om de recessie te doorstaan totdat de markt zich herstelt.

Jouw beurt om actie te ondernemen!

Vroege opnames zijn complex. De beste manier om met uw financieringstekort om te gaan, is om voldoende te sparen op belastbare rekeningen, en de volgende beste optie is het uitgeven van uw Roth IRA-bijdragen.

Terwijl u in uniform bent, minimaliseert u uw uitgaven en spaart u zo agressief als u kunt. Probeer uw TSP- en Roth IRA-bijdragen te maximaliseren. Als je die limieten bereikt, draag dan nog meer bij aan belastbare rekeningen. Wanneer u een beslissing neemt over uw overgangsdatum, maak dan een prognose van uw uitgaven en besluit of u het grootste deel van uw jaarlijkse bijdragen moet overhevelen naar belastbare rekeningen.

Als u een van deze plannen hebt gebruikt voor uw eigen overgang, deel dan uw ervaring! Als u uw overgang aan het plannen bent, laat ons dan weten welke andere problemen u bent tegengekomen.

USMC-pensioentak over TSP-opnames (PDF)
CPA Michael Kitces: Inzicht in de twee 5-jaarsregels voor Roth IRA-conversies
Wanneer stopt u met bijdragen aan belastinguitgestelde rekeningen?
TSP & IRA-opnames voor reservisten
Hoe moet ik beleggen tijdens mijn pensionering?
Combatzone bijdragen aan het Thrift Savings Plan
Vraag uw vader of u moet bijdragen aan het Roth TSP.
Is het Roth Thrift Savings Plan geschikt voor u?
Waar moet ik mijn geld nu beleggen?!?
TSP lijfrente opties
TSP opnamemogelijkheden
TIPS en I-obligaties voor militaire pensionering?
Waar kunt u uw spaargeld onderbrengen terwijl u in het leger zit