Income Tax Calculator

1月 7, 2022

admin

所得税はいつ支払う必要があるのか

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所得税法とは？

バランスは有利に

ISRを少なく支払う

分割払いで

現金預金はISRを支払うか？

クリスマス・ボーナスのISR

所得税（ISR）とは

所得税（ISR）は、相続や寄付を除く取得所得に課税される税金のことである。富の源泉に直接課税されるため、直接税と呼ばれる。間接税とは、消費に対して課される税金です（VATやIEPSなど）。 ISRは個人・法人を問わず適用され、メキシコに居住する者のみならず、所得税法第1条に以下のように規定されています。

1) メキシコに居住する者は、「富の源泉の所在地」にかかわらず、ISRを納付しなければなりません。

2) 海外居住者がメキシコの恒久的施設から所得を受け取る場合、その所得に対してISRを支払う必要があります。

3) 海外居住者がメキシコの富の源泉から所得を受け取る場合、恒久的施設を持っていない場合でもです。

すべての所得は、投資、経費、原材料購入などの法律で認められた控除によって減らすことが可能です。 ISRを計算する必要があるのは残額である。 ISRの支払いは年1回ですが、毎月の仮払いが必要です。

ISRが支払われる所得の種類は次のとおりです。

1) 下役のために受け取る給与

2) 専門的活動

3) 不動産の賃貸または使用

4) 得た利息

5) 得た賞金

6) 法人が分配する配当および利益

7) 物品の処分＜7971>

つまり、このことだ。ほとんどすべてのものに付加価値税（VAT）とは異なり、ISRの税率は標準ではなく、1.9％から30％まで変動することがあります。この税金は、そのフレーズで「税金として暗黙の了解」と呼ばれています。

Ley del ISR 2021

新所得税法は、2013年12月11日に連邦官報で発表されました。

最後に適用された改革は、2019年12月9日の官報に掲載された。

ISR法2021

のPDFをダウンロード>

所得税の歴史

現在ISRは国の税収入源として中心になっている。その起源は、納税者の経済活動にわずか1％から4％の割合で課税する無害な一過性の税にさかのぼるとは、誰が想像できただろうか。この税金は、1921年にアルバロ・オブレゴン大統領が制定した「100周年記念法」で導入されたが、施行期間はわずか5カ月で、その間に107万8千ペソが徴収された。この資金は、国軍の船舶購入やメキシコの商港や海上通信の整備に使われた。

メキシコ人とメキシコを収入源とする外国人の総収入に課税された。

1924年、アルバロ・オブレゴン（Álvaro Obregón）がまだ政権を握っていたとき、類似の、しかし恒久的な法律、Ley Para la Recaudación de los Impuestos Establecidos en la Ley de Ingresos Vigente sobre Sueldos, Salarios, Emolumentos, Honorarios y Utilidades de las Sociedades y Empresas （企業と企業の賃金・給与・報酬と利益の現行所得法に定められた税徴収法）を作成しました。この法律により、個人と企業の区別が導入されたのです。また、雇用主が従業員の収入の一部を源泉徴収して、税務当局に納税するようになった。この法律により、個人は1％から2％の税率で課税されることになった。 7971>

プルタルコ・エリアス・カレス大統領が「所得税法」を制定したのは翌年のことである。この課税方式では、ISRと同じ富の源泉に課税しないことを条件に、課税されたものの10％を地方国家と自治体がそれぞれ受け取ることになった。

この規則には、許可された控除や強制的な申告の規則などが明記されている。つまり、今と変わらない。

レートは年々変化している。すでに1939年には、法人が投下資本の33％以上の利益を得た場合、最高35％の税率で課税されることが導入されていた。 1990年当時、法人の税率は34％、個人の税率は最大35％であった。 2017年は、法人は30％、個人は最大35％となっています。もう一つの変化は1964年に導入され、ISRはスケジュール税（経済活動によって税率が変わる）からグローバル税（所得がその起源に関係なく合計され、結果が補償される）になりました。

いつISRを支払う義務があるのか

一つの基準は納税者の居住地に加えて、彼の富がどこから来たのかです。所得税（ISR）の場合、それは直接税、すなわち富の生成源に直接課税するものである。

所得税は所得税法（Ley del Impuesto Sobre la Renta、LISR）で規定されており、現行版は2013年12月11日に発行された。

LISRの第1条は、以下のいずれかの状況にある個人及び法人がこの税金を支払う義務があると述べている：

メキシコに居住する者は、その由来となる富の源がどこにあるかにかかわらず、全ての所得に関して支払わなければならない。
海外に居住する者は、メキシコに恒久的施設を有していない場合、または恒久的施設を有していてもそこから所得が派生していない場合でも、メキシコにある富の源泉から派生した所得についてISRを支払わなければなりません。つまり、富の源泉がメキシコにあれば十分です。

したがって、上記のいずれかの状況にある場合、この税金を支払う義務があります。

どのくらいのISRを支払わなければなりませんか。 ISRをいくら支払わなければならないかは、2021年税制改正のISR表を参照してください。

ISRのクレジット残高とは

科学的に言えば、人間にとって一番うれしいのは、ズボンの中に忘れた紙幣を見つけたときです。たしかに、研究はありますね。この科学的な原理を外挿すると、税金の世界に持っていくことができるのです。それが、ISRのクレジット・バランスで、期待しなければ、とてもいい感じになります。

それは何ですか？

クレジット・バランスは、いくつかの方法で構成することが可能です。収入よりも支出が多いという考え方です。つまり、5kの支出をして3kの収入を得る会社があれば、2kペソの損失があることになります。 SATはまだそれほど邪悪ではないので、損失に対して税金を払うつもりはありません。実は、クレジット残高は一種のサポートなのです。

また、個人でも、例えば、勤務先が自分の権利以上の所得税を源泉徴収している、つまり、知らないうちに払いすぎていたということが起こりえます。このような場合は還付もあります。

どうやって取得するのか

税額控除が確定した日から5年以内にSAT公式ホームページで申請します（時間がないと文句を言わないようにするためです）。

「手続き」セクションで「Buzón Tributario」オプションを選択します。
RFCとパスワードまたはe.firmaを入力します。
「手続き」→「返金・補償」→「返金申請」を選択
フォームデータを入力
必要な圧縮ファイル（.zip）を入力
SATに手続きを送信、電子受領証を受け取る

。

SATからのメールでの回答をお待ちください

要件

このほか、直前事業年度の年間確定申告を電子申告で行い、控除残高がある方の中には、納税者のための行政設備「自動還付システム」を選択できる方がいます。このオプションを適用するための要件は、

直前の課税年度において、クレジット残高が1万ペソを超える金額の申告をする場合
パスワードは、直前の課税年度の申告において、クレジット残高が1万ペソに満たない場合に使用することができます。
このオプションの最大金額は5万ペソです。

SATは返金に最長40営業日、必要なら補足情報を得るためにさらに20営業日を要求できます（あなたのケースが疑わしい場合のみ）。彼らが与えてくれる最大控除額は、あなたが行った控除の35％で、これは納税者として支払うことのできるISRの最高税率に相当します。

このお金がいらないと判断した場合は、SATに他の現在、過去または将来の税金の支払いに使うよう依頼することができます。

インフォナビポイントの計算に興味がある方はこちらのリンクをご覧ください

ISRの支払いを少なくするコツ・・・合法的に

毎月、利益の一部を政府に納税しなければならない企業にとって、税の世界は頭の痛い話です。

しかし、所得税（ISR）を少なくする方法はいくつかあります。 El Contribuyenteのインタビューの中で、会計士協会の税務調査委員会のメンバーであるロベルト・バスケス・バルデスは、あなたがそれほど支払わないようにするためのいくつかのトリックを説明します。

年の半ばにあなたの会社の状況を分析する

「私は主に、ビジネスの挙動を見るために年の後半から事前税クローズを行うことをお勧めします」と専門家は説明します。これに基づいて、支払いを少なくする戦略を立てることができます。
4ヶ月後に年次確定申告をしなければならない場合、会計士は、例えば、どの月に大きな買い物をすればより多く控除できるかを教えてくれます。

「控除対象外」のケア

SATで控除できない製品またはサービスは何かを正確に知っておくべきでしょう。 7971>

Donate, but with a trick

If you make donation to organization that is an authorised donee, only deduct 7 per cent of the previous year of taxable income.This will help you design the focused strategy, thus eventually result in higher deduction for your company.That can do it? 7971>

住宅ローンを組んだ場合

事務所となる物件を購入するためにローンを組んだ場合、その一部を月割りで控除することが可能です。このタイプのクレジットでは、利息も控除されます。

従業員の健康保険加入による控除

企業は従業員の健康保険などの福利厚生を全額控除することができます。

所得税の確定申告を分割で支払うことはできますか？

所得税を支払うと流動性がなくなるのではないかと心配されている方に、SATが提供する分割払いの仕組みについてご説明します。

個人の年間確定申告では、税務当局がお金を返さなければならない所得税（ISR）の有利残高と、この税金を支払わなければならない額である担当残高の2種類の結果が得られます

税務徴収総局長のHéctor Vázquez Luna氏によると、確定申告での残高を1回の支払いで解決することができるそうです。その場合、年次申告書提出用アプリケーション（DeclaraSAT）から納付書が発行され、合計金額を精算します。

しかし、その金額を分割して支払うことができる機能があります。

ISRの分割払いについて

この恩恵を受けるには、年次申告で分割払いを選択し、分割払いの回数（6回まで）を選び、最初の支払いを行う必要があるとのことです。

分割払いの手数料はいくらですか？

確定申告のイベント「Pon tu granito de arena! Vázquez Lunaは、ISRの残高1,000ペソを6回に分けて支払う例を挙げた。

「この1,000ペソを6回に分けて支払う場合、月割りで1,000ペソ。26%の場合、納税者は最初の分割払い167ペソと残りの5回分173ペソを支払うことになり、最終的に合計1,032ペソ、利息は32ペソのみということになります。

Recaudaciónの総管理者は、納税者が分割払いを決済できない場合、対応する支払い用紙はその効力を失い、SATに相談し、新しい用紙を作成し郵送しなければならないことを明らかにした。

また、同担当者は、多くの納税者が分割払いを選択していること、この措置の遵守率は80％近くであること、ほぼすべての銀行機関で支払いが可能であることを述べた。

現金預金に税金はかからないのか

中には、現金預金に税金はかからないと思っている人もいるようだ。そうではありません。

銀行口座に現金で入金された場合、その所得には税金がかからないと聞いたことがあると思います。そうもいかない。 Servicio de Administración Tributaria (SAT) は、一部の例外を除き、納税者の純資産を増加させるものを所得とみなしています。

同じ銀行のすべての口座で、1万5千ペソ以上の現金預金を受け取った場合、銀行はSATに通知する義務があります（Ley del ISR, Article 55）。つまり、預金がこの数字と同じかそれ以下である場合、銀行は報告義務を負わないので、SATにバレることはないだろう。

これを納税義務の免除と混同する人がいるかもしれない。

どのような場合に税金を払わなくてよいのか

社会保障給付、貯蓄銀行からの収入、旅行手当、納税者が配偶者や両親、子供などから受け取った寄付など、ISR（Ley del ISR, Article 93）を支払う必要がない所得があります。 7971>

現金預金、SATの厄介者

一部の専門ギルド（インフォーマル経済は言うに及ばず）は、この制度の特殊性を悪用して納税を免れることで有名である。

モンテレイ技術・高等教育研究所（ITESM）の調査によると、医師は2016年に34億ペソの脱税を行ったという。 7971>

国立地理統計院（Inegi）のデータによると、18歳から70歳までの人口の32％が金融商品を持っていないそうだ。つまり、約3120万人です。 2018年の「全国金融包摂調査」において、この割合は2015年以降一定であると伊根木は指摘しています。

論理的にすべての取引を現金によって行うこの割合は、通常、税務当局の手の届かないところにいます。

クリスマスボーナスに関するISRはどのように計算されていますか?

クリスマス・ボーナスの一部のみがISRの支払いを免除され、この金額を超える場合は税金を支払わなければなりません。

すべてのサラリーマンには年に一度、少なくとも2週間分の給与からなるクリスマス・ボーナスを支払う権利が法律で与えられています。 7971>

雇用主は連邦労働法（LFT）第87条に基づきこのボーナスを支払う義務があり、12月20日までに支払わなければならない。

クリスマスボーナスは、毎日30UMAを加算した金額までISRの支払いを免除される所得とされており、2019年の値では2千534・7ペソとなる。

さて、所得税法（第96条）及び同法規則（第174条）には、クリスマスボーナスのISRを計算する方法が2つあることが示されています。メキシコ公認会計士協会のロベルト・コリン・モスケダ専門家は、「両方とも有効なので、労働者にとって最も便利な方法を決定すればよい」と言及しています。”

所得税法によるクリスマス・ボーナスのISR

月収6000ペソ、1日200ペソの人を例にとって考えてみましょう。

同月に通常の給与とクリスマス・ボーナスの両方を受け取るので、月給とクリスマス・ボーナスを足すと9000ペソとなる。この運用の結果、6,465.3ペソとなりました。

そのためには、ISRテーブルを参照する必要があります（当社のホームページで参照できます）。 7971>

月給と非課税のクリスマス・ボーナスの合計が6,465.3ペソなので、ISRテーブルの中で位置するセグメントは次のとおりです。

の超過分に対して1%適用すること。19

下限	上限	固定金利	下限
		$ 8,629.20	$ 288.33	% 10.88

6,465.3 ペソから、下限の 4,910.19 を差し引くと 1,555.11 ペソの余りがあることになります。剰余金には、この例では10.88％の税率を適用する必要があります。したがって、169.20ペソの限界税を支払わなければなりません。最後に限界税額にフラットタックス（この場合288.33ペソ）を加えるので、前税額は457.53ペソとなります。

この金額から対応する雇用助成金253.54ペソを差し引く必要があるので、源泉徴収されるのは203.99ペソとなります。72ペソは、クリスマスボーナスのISRの概念のためのものです。

ISR法の規制の方法

ISR法の規制で確立した方法は、5つのステップがあり、我々は同じ例で説明します6千ペソの月給と3千のクリスマスボーナスを持つ人の下にします。

従来は、クリスマスボーナスのうちISR支給対象外の金額を算出し、その分、支給対象外を差し引く必要がありましたが、今回は、クリスマスボーナスのうちISR支給対象外の金額を算出し、その分、支給対象外を差し引きます。つまり、3,000から2,534.7ペソを差し引いた金額です。 7971>

まず、クリスマスボーナスのうち所得税がかかる部分（465.3ペソ）を1年の365日で割ると、合計1.27ペソとなります。そして、30.4をかけると、38.75ペソになります。
次に、最初のステップの結果を通常の月給に加える必要があります。結果は、6,38.75ペソです。この金額に対して、先ほどの方法の表を使ってISRを計算する必要があります。 7489>
さて、先の手順で得られた数字（116.49ペソ）から、通常の給与に対応する税金（112.27ペソ）を差し引きます。結果は4.22ペソです。
前のステップで得た結果を最初のステップで得た結果で割る必要があります。それが4.22/38.75です。最後に、前のステップで得た率（10.89％）を非課税のボーナス（465.3ペソ）に適用すると、支払うべきボーナスは50.67ペソとなります。

クリスマスボーナスの計算方法はどちらを使うべきでしょうか？

ご覧のように、この例では2番目の方法で得られる税金（50.67ペソ）は、1番目の方法で得られる税金（91.72ペソ）よりも少なくなっています。ただし、クリスマス・ボーナスの額や各労働者の給与の額によっては、結果が異なる場合があります。前者の方法の方が労働者にとって有益な場合もある。どちらが本当に便利なのかは、実際に使ってみないとわかりません。