読者はしばしば経済的自立を果たした後の資金繰りにどう対処すべきかを尋ねられます。 退役軍人の最大の課題は、離職または退職後の年間生活費に十分な資産を確保することです。 通常、投資収入（利息、配当、キャピタルゲイン分配）、賃貸物件収入、年金収入、そして、わずかな給与収入がありますが、これらの金額では年間支出をすべてカバーできない場合があります。 しかし、年間収入と支出の間に「資金ギャップ」があるため、投資口座から資産を引き出さなければならない。 多くの退役軍人は、59歳半になる前に税制優遇口座から資金を引き出したいと考えています。

私はこの3200語の「柱」の中でこれらの質問に答えるつもりですが、これはThrift Savings Plan早期引き出しに関するインターネットの究極ガイドになる可能性があります。 しかし、大半の方はTSPからの早期引き出しを行う必要はないでしょう。 しかし、経済的自立を図るための最良の方法は、59歳半以降に税制優遇口座を利用する必要があるだけの資産配分を設計することです。

この点を強調しておきますが、退職と 59 歳半の間の資金ギャップを処理する最も簡単な答えは、単に課税口座に十分な資金を準備することです。

税制のナビゲーションに興味がある、または課税口座に十分な資金がない場合は、長い読み物を読んで落ち着いてください。 この記事の残りの部分を吸収した頃には、課税口座で支出を最小限に抑え、さらに貯蓄を続ける方が簡単だと判断しているかもしれません。

課税口座に十分な資金を蓄積する際に起こりうる問題の1つは、執行に十分なリードタイムが必要であることです。 これは、勤務義務後に退職することがわかっている場合や、退職をかなり前から計画している場合にうまく機能します。 しかし、ちょうど1年前に決断した場合（またはドローダウン中に強制終了した場合）、課税口座の「資金ギャップ」現金を貯めるのに十分な時間がないかもしれません。

幸いにも、課税口座から早期引き出しを行う方法がいくつかあります。 そのため、このような「曖昧さ」があるのです。 私は、税務関係の出版物や本物の金融専門家のアドバイスを読むのが好きな、ただの好奇心旺盛な男なのです。 このような複雑な概念を簡単な言葉に置き換えて説明します。 もし、それらがあなたのために働くように見えるなら、自分で出版物を読んでから、あなた自身の金融専門家に相談してください。

もう一つの免責事項：私はこの質問をよく受けるので、この長い記事は選択肢をカバーしています。 以下に説明する方法はうまくいくでしょうし、完全に合法です。 しかし、これらは複雑で、かなりの事前計画を必要とします。 このような場合、「簡単な答え」は、課税口座で資金不足分を貯めることです。

私がこの記事を書いているもう一つの理由は、ペナルティを払わずにロスIRAからお金を引き出す珍しい方法をやっと理解したからです：ロスIRA変換ラダー。 これは、リタイヤメント・アカウントの複利運用を続けながら、必要なときにペナルティなしの引き出しオプションを利用できる、最も柔軟な方法の一つです。 しかし、それは先見の明と計画が必要です。

早期引き出しオプションの概要

最初に、あなたは彼らが5年未満であっても、いつでもあなたのロスIRA寄付を撤回することができることを覚えておいてください。

次に、Thrift Savings Plan口座の基本的なペナルティなしの早期引き出しオプションを確認しましょう：

• After you separate from service – when that is during or after the year you reach 55 age.
• 少なくとも 179 日間の現役期間中の Qualified Reservist Distribution。
• 戦闘地域からの非課税寄付。
• 平均余命に基づく月払。
• アカウントの一部または全部を IRA へロールオーバーすること。

最後に、課税年数が5年以上のRoth IRAの早期引き出しオプションです：

• 最初の家の購入のために$10Kまで引き出すことができます。
• Qualified Reservist Distributionで179日以上現役の間。
• 余命を考慮した月払い。
• ロートIRAへのコンバージョン（5税年度後）の元金。
• IRSのIRA Pub 590-Bの30ページに始まるその他の異常事態。

うまくいくこと（でもあまりよくない）

TSP早期引き出しオプション「55歳に達した年以降」（代わりに59歳半）あなたが55歳になるまで仕事を続ける場合のみ有効なことに注意します。 55歳になる前にリタイヤする場合、55歳になる年にこの早期引き出し方法を単純に開始することはできません。 50歳代前半（あるいは40歳代）で収入が途絶えた場合は、この早期引き出しのオプションは決して利用できないのです。 IRSは、あなたがいつ収入を得たかをどのようにして知るのですか？

戦闘地域からのTSP拠出は、引き出すと常に非課税なので、魅力的なオプションのように見えるかもしれません。 しかし、TSPは、あなたの口座の非課税部分から単に小切手を切ってくれるわけではありません。 その代わり、TSPのウェブサイトには、「制服組の口座からの引き出しは、課税額と非課税額から比例配分して行われる」と書かれている。 このように、TSPの非課税部分を利用しようとすると、課税対象の拠出金も引き出すことになり、その課税対象額には追加のペナルティが発生する可能性があります。

すでに「ああ、でもRoth TSPはどうなんだろう」と思っている方もいらっしゃることでしょう。 このような場合、「Roth TSP」を利用することで、「Roth TSP」を利用することで、「Roth TSP」を利用することで、「Roth TSP」を利用することができます。 TSPの非課税拠出とTSPの税制優遇拠出を分けるには、すべての戦闘地域拠出をRoth TSP口座にする方法がありますが、これは現在年間$17,500に制限されています。 経済的自立を目指すのであれば、たとえ早期引き出しが難しくなったとしても、Roth TSPと従来のTSP口座に最大52,000ドル（2014年）まで非課税拠出ができるよう、戦闘地域でも十分な貯蓄を心がけるべきでしょう。 その結果、早期引き出しが難しくなったとしても、最大限のTSP拠出による利益は、早期引き出しの設定によるメリットよりも常に重要（かつ壮大！）です。

「平均余命に応じた月払い」という早期引き出しオプションも簡単に思えるかもしれませんが、そうではありません。 税法第72条(t)に基づく「実質的に均等な定期的な支払い」という方法なのです。 これは有効ですが、複雑で融通が利かず、管理上も面倒です。 また、この方法は、IRSの監査を受けるきっかけとなり、納税者のプロファイルを上げるかもしれませんし、もし引き出しの際にミスがあれば、その計算を正当化するために、フレンドリーなIRSのレターを受け取ることになるでしょう。 何千人もの納税者が72(t)の引き出しを成功させていますが、私はこの方法を使うのは、他の選択肢をすべて使い切った後にしています。 また、その計画を税務の専門家に相談することも必要です。

The Roth IRA conversion ladder

40代と50代でTSPとRoth IRAからの早期引き出しを維持する鍵は、TSP残高を従来のIRAに転がして、それをRoth IRAに転換させることです。 TSPの全残高をいつでもトラディショナルIRAにロールオーバーできますが、（ロールオーバーのための）部分引き出しは生涯に一度しかできません。 TSPをトラディショナルIRAにロールオーバーできるだけでなく、ロートTSPをロートIRAにロールオーバーできるのは良いニュースです。 (MilitaryFinancialPlanner.com の Rob Aeschbach と HullFinancialPlanning.com の Jason Hull に感謝！)

一度、TSPの残高を伝統的IRAにロールオーバーすると、コンバージョンラダーを開始できるようになるのです。 毎年、traditional IRAの一部をRoth IRAに変換していきます。 毎年のコンバージョン額が、59歳半になるまでの毎年の「ファンディング・ギャップ」となります。 CFPのMichael Kitcesは、コンバージョンした金額が5年間Roth IRAの口座にあれば、非課税で引き出すことができると指摘しています。 タックスイヤー（1月1日～12月31日）中ならいつでも換金でき、5年間の待機期間は1月1日からとみなされます。 2014年中にRoth IRAのコンバージョンを行った場合、そのコンバージョン額は2019年1月1日以降いつでも無税かつペナルティなしで引き出すことができます。

ラダーを続けるために、2015年には伝統的IRAをRoth IRAにさらにコンバージョンすることになります。 あなたは、2015年の確定申告時にその変換に起因する所得税を支払うことになり、あなたは2020年にその変換額を引き出すことができます（現在は非課税とペナルティなし）

これらの毎年の変換のそれぞれにしわがあります：いくつかの税金が発生する可能性があります。 変換される金額はもともとTSPに拠出されたもので、その金額には税引き前の拠出と課税対象の利益が含まれている可能性があります。 変換すると、この2つの金額に対して税金がかかり（ただしペナルティはない）、変換された年度の税金が課せられます。 課税対象額は、IRSフォーム8606のパートIIIに記入することで計算されますが、（IRSのフォームとしては）驚くほど簡単です。 この金額は課税所得となり、あなたの所得税額が適用されることを意味します。 もしあなたが早期退職して給与がない場合、あなたの所得は非常に低く、おそらく15％ブラケット、あるいは10％ブラケットに入るでしょう。 課税所得は控除によって減少し、税額控除によってさらに減少する可能性があります。 あなたの経費と収入が非常に低い場合、変換時に全く税金を払わない可能性があります。

あなたはその課税年の直後にこれらの税金を支払わなければなりません。 その税金を支払うための資金は、Roth IRAに変換した金額ではなく、他の資金から捻出する必要があります。

Roth IRAのコンバージョンラダーの例

複雑でしょう？

1つの例では、軍人は、税引き前の給与控除を通じて、そのキャリアの間に伝統的なTSPに合計$ 50Kを拠出する可能性があります。 TSP口座には3万ドルの未実現利益も蓄積されているとします。 退役軍人が退職するとき、従来のTSPを従来のIRAに移行させることができます。

この伝統的なIRAを一回でロスIRAに変換すると、両方の拠出金&の利益$80Kに対して所得税を支払うことになります。 (この税金は、変換した資金ではなく、他の資金から支払うことになります）。 さらに5年経過すると、おそらくさらに2万5千ドルをRoth IRAに拠出し、さらに3万5千ドルの利益を得ます。

RothIRA所有者はいつでもその（追加）拠出の2万5千ドルを引き出すことが可能です。 また、コンバージョン後5年経過した時点で、$80Kをペナルティなしで、さらに税金なしで引き出すことができます。 この$80Kには、当初のTSP拠出金$50Kと利益$30Kが含まれており、5年前にすでに税金を支払っています。

さて、Roth IRAのコンバージョンについて、別の例を見てみましょう。 課税口座での貯蓄は少なくとも 5 年間は続きますが、その後は、資金ギャップを埋めるために早期引き出しが必要になります。 5年後に1万ドル、その後59歳半になるまで毎年1万ドル必要だと試算している。 2014年中に、従来のIRAのうち1万1千ドルをロスIRAに転換する。 (余分な$1000は、2019年に支払う税金をカバーするために変換する)。 彼らはIRSフォーム8606のパートIIIに記入し、（魔法のように）その変換の課税所得を決定し、彼らは2014年の所得税申告でそれを報告します。

彼らは毎年$11Kを変換し続け、伝統的なIRAの残高がすべてRoth IRAに入るまで、変換に伴う税金は課税口座の資金から支払わなければなりません。 元のTSP残高$80Kも伝統的IRAに眠っている間に利益を得ているので、$11K/年を変換するには少なくとも8年（おそらく10年以上）かかります。

2019/1/2に、最初のRoth IRA変換から5税年が経ちました。 2014年のコンバージョンの$11Kは、追加税なしで（ペナルティもなく）引き出すことができるようになった。 10Kは彼らが当初予測した資金ギャップをカバーし、余分な$1000は彼らが2019年の後半に変換する$11Kにかかる税金を支払います。

彼らの課税口座は、彼らがRoth IRA変換ラダーを満たしている間の最初の5年間続きました。 TSP 残高のすべて (および従来の IRA にある間の追加利益) を変換するのに10年 (最低) かかる場合、IRA 変換資金をすべて使う前に 59 歳半に達することになります。

早期引き出しの優先順位

さて、選択肢がわかったので、先の計画を立てることができますね。

軍隊にいる間は、Roth TSPとRoth IRAへの年間寄付額を最大化しようとします。 また、戦闘地域からの非課税拠出を、まずRoth TSPで、次にTSPで、最大化しようとするでしょう。

分離/退職の日付がわかり次第、年間収入を予測し、最後の軍人給与から59歳半までの年間の資金不足を決定します。 あなたの計画の一部は、5年間のIRAコンバージョンラダーであり、各年のロートIRAコンバージョンの金額は、その後のコンバージョンにかかる税金を支払うために少し余分なものを含むべきである。 あなたは5年以上にわたって早期引き出しを予測している場合、あなたはまた、あなたの支出に年間2〜3％の個人インフレ率を予測したい場合があります

あなたが分離した後、あなたの課税口座でお金を費やし始める。 (簡単な答え！)また、あなたがあなたのRoth IRAに貢献したどのくらい知っているだろうから、あなたの課税口座の下にあなたの支出した後、あなたはRoth IRAの貢献を費やすことができます。 また、TSP口座をいつ利用する必要があるかを把握し、TSP資金を使う必要がある少なくとも5税年度前に、TSPロールオーバー/ロス・コンバージョンラダーを開始します。

課税口座とロスIRA寄付金を使い切る頃には、ロスIRAコンバージョンラダーは（少なくとも）5税年度分作動したことになります。 さて、少なくとも5年前にコンバージョンした金額を引き出します。 さらに、伝統的IRAの1年分の資金不足分をRoth IRAに変換して、ラダーを継続させます。

理想的な世界では、制服のときは出費が少ないので、TSP & IRAの拠出を最大化し、課税口座にさらに積み立てることになります。 現実には、別れる前に、TSP & IRAの拠出を減らして課税口座に現金を積み上げる必要があるかもしれません。

現役時代から5年間に使う必要がある資産は、CDラダーに入れるべきです。 現役時代から5～10年の間に必要になるお金は、I債や優良短期債券ファンドにすべきです。 制服を脱いでから10年以上必要な資金は、株式のアセットアロケーションのままでもよいが、10年の枠内になったら債券やCDに移すことを検討するとよいだろう。 年金や配当、賃貸物件からの確実な収入がある場合は、より積極的な運用が可能ですが、今後2〜3年の間に使う必要がある資金は、株式には投資すべきではありません。

今度はあなたが行動を起こす番です！

早期の引き出しは複雑です。 資金不足に対処する最善の方法は、課税口座で十分に貯蓄することであり、次善の選択肢はRoth IRA貢献を使うことです。

制服の間は、支出を最小限に抑え、できる限り積極的に貯蓄してください。 TSPとRoth IRAの寄付を最大化するようにしましょう。 これらの制限に達したとき、課税口座にさらに貢献します。

移行日を決めたら、支出を予測し、年間拠出金のほとんどを課税口座に移行する必要があるかどうかを決定します。

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