I lettori chiedono spesso come dovrebbero gestire il loro flusso di cassa dopo aver raggiunto l’indipendenza finanziaria. La più grande sfida per i veterani militari è mettere da parte abbastanza beni per le spese annuali dopo la separazione o il pensionamento. Di solito c’è un reddito da investimento (interessi, dividendi, distribuzioni di plusvalenze), un reddito da locazione, forse un po’ di reddito da pensione, e forse un po’ di reddito da lavoro, ma questi importi potrebbero non coprire tutte le loro spese annuali. C’è ancora un “gap di finanziamento” tra il reddito annuale e le spese, quindi i beni devono essere prelevati dai conti di investimento. Molti veterani militari vogliono ritirare i fondi dai loro conti defiscalizzati prima di raggiungere l’età 59½.

Risponderò a queste domande in questo “pillar post” di 3200 parole, che potrebbe diventare la guida definitiva di Internet per i prelievi anticipati del Thrift Savings Plan. Tuttavia, la maggior parte di voi non avrà mai bisogno di fare un prelievo anticipato dal vostro TSP. Mostrerò tutti i modi per attingere il più presto possibile ai vostri conti fiscali differiti – senza penali – ma il modo migliore per gestire la vostra indipendenza finanziaria è quello di progettare un’asset allocation che ha solo bisogno di attingere a quei conti dopo l’età 59½.

Quando minimizzate le vostre spese e massimizzate i vostri risparmi, allora durante la vostra carriera militare accumulerete i vostri investimenti in conti imponibili così come nel vostro TSP e nel vostro IRA. Quando contribuisci abbastanza a quei conti tassabili, allora questo è ciò che spenderai dopo il militare, fino a quando non potrai iniziare i prelievi dai conti fiscalmente differiti all’età di 59½.

Sottolineo questo punto: la risposta più semplice per gestire il gap di finanziamento tra il pensionamento e l’età 59½ è semplicemente mettere da parte abbastanza soldi in conti tassabili. Se state pianificando di lasciare i vostri conti a tassazione differita solo fino all’età 59½, allora potete smettere di leggere adesso.

Se siete curiosi di navigare nel codice fiscale, o se non avrete abbastanza soldi in conti tassabili, allora accontentatevi di una lettura più lunga. Quando avrete assorbito il resto di questo post potreste decidere che è più facile continuare a minimizzare le vostre spese e risparmiare ancora di più in conti tassabili.

Un potenziale problema con l’accumulare abbastanza denaro in conti tassabili è che avete bisogno di un tempo sufficiente per eseguire. Questo funziona bene se sai che ti stai separando dopo il tuo obbligo di servizio, o se stai pianificando il tuo pensionamento con largo anticipo. Tuttavia, se prendi la tua decisione solo un anno prima (o se sei costretto a uscire durante un prelievo) allora potresti non avere abbastanza tempo per risparmiare il tuo “gap di finanziamento” in un conto tassabile.

Per fortuna ci sono diversi modi per fare prelievi anticipati da conti a tassazione differita. La parte difficile è evitare i campi minati delle tasse & sanzioni.

Disclaimer: Non sono un professionista finanziario, tanto meno un CFP o un CPA. Sono solo un ragazzo curioso a cui piace leggere le pubblicazioni fiscali e i consigli di veri professionisti della finanza. Romperò questi concetti complicati in parole semplici. Se ti sembra che funzionino per te, per favore leggi le pubblicazioni per te stesso e poi consulta il tuo professionista finanziario.

Un altro disclaimer: ricevo questa domanda spesso, quindi questo lungo post copre le opzioni. I metodi descritti di seguito funzionano, e sono perfettamente legali. Tuttavia, sono complicati e richiedono una considerevole pianificazione anticipata. La “risposta facile” è quella di risparmiare per il tuo gap di finanziamento in un conto tassabile.

Un’altra ragione per cui sto scrivendo questo post è perché finalmente ho capito un modo insolito per prelevare denaro da un Roth IRA senza pagare una penale: la scala di conversione Roth IRA. È uno dei modi più flessibili per continuare a comporre i vostri conti di pensionamento mentre usate ancora l’opzione di ritiro senza penalità quando ne avete bisogno. Tuttavia, ci vuole lungimiranza e pianificazione.

Sintesi delle opzioni di prelievo anticipato

Prima di tutto, ricorda che puoi ritirare i tuoi contributi Roth IRA in qualsiasi momento, anche se hanno meno di cinque anni. Se hai massimizzato i contributi Roth IRA dal 2000, allora questo importo è più di $60K da solo.

Prossimo, rivediamo le opzioni di base di prelievo anticipato senza penalità su un conto Thrift Savings Plan:

• Dopo che ti separi dal servizio- quando è durante o dopo l’anno in cui raggiungi i 55 anni.
• Una distribuzione qualificata per riservisti durante almeno 179 giorni di servizio attivo.
• Contributi esentasse da una zona di combattimento.
• Un pagamento mensile basato sulla vostra aspettativa di vita.
• Un rollover di parte o tutto il vostro conto in un IRA.

Infine, ecco le opzioni di prelievo anticipato per un Roth IRA che ha almeno cinque anni fiscali:

• Puoi prelevare fino a $10K per l’acquisto della tua prima casa.
• A Qualified Reservist Distribution durante almeno 179 giorni di servizio attivo.
• Un pagamento mensile basato sulle tue aspettative di vita.
• Il capitale di una conversione in un Roth IRA (dopo cinque anni fiscali).
• Tutte le altre situazioni insolite che iniziano a pagina 30 dell’IRS IRA Pub 590-B.

Cosa funziona (ma non molto bene)

Nota che la tua opzione di prelievo anticipato TSP “durante o dopo l’anno in cui compi 55 anni” (invece di 59½ anni) è disponibile solo se continui a lavorare fino all’anno in cui compi 55 anni. Se andate in pensione prima dell’anno in cui compite 55 anni, non potete semplicemente iniziare a usare questo metodo di prelievo anticipato durante l’anno in cui compite 55 anni. Se smetti di guadagnare il tuo reddito all’inizio dei 50 anni (o anche dei 40) allora questa opzione di prelievo anticipato non è mai disponibile per te. Come fa l’IRS a sapere quando si ha un reddito da lavoro? Vedendo un W-2 o un rapporto di lavoro autonomo sulle tue dichiarazioni dei redditi ogni anno dopo che hai lasciato l’esercito fino all’anno in cui compi 55 anni.

I contributi TSP da una zona di combattimento sono sempre esenti da tasse quando vengono ritirati, quindi questo può sembrare un’opzione attraente. Tuttavia, il TSP non ti taglierà semplicemente un assegno dalla parte esentasse del tuo conto. Invece, il sito web del TSP dice che “i prelievi da un conto per servizi in uniforme saranno fatti pro rata (cioè, proporzionalmente) da importi imponibili e non imponibili”. Un tentativo di attingere alla parte esente da tasse del TSP significa che finirete anche per ritirare alcuni contributi tassabili, e ci possono essere ulteriori sanzioni su quegli importi tassabili.

Alcuni di voi stanno già pensando “Sì, ma che dire del Roth TSP? I prelievi anticipati dal TSP sono già abbastanza complicati, e i conti Roth TSP lo rendono ancora più complesso. Un modo per separare i vostri contributi esentasse per la zona di combattimento dai contributi differiti dalle tasse del vostro TSP sarebbe quello di fare tutti i contributi per la zona di combattimento in un conto Roth TSP, ma questo è attualmente limitato a $17.500/anno. Quando si sta lottando per l’indipendenza finanziaria si dovrebbe cercare di risparmiare abbastanza in una zona di combattimento per fare i contributi massimi esentasse al tuo Roth TSP e conti TSP tradizionali – fino a $ 52K nel 2014 – anche se questo un giorno rende più difficile fare un ritiro anticipato. I guadagni di un contributo massimo TSP saranno sempre più significativi (e magnifici!) dei vantaggi di impostare un prelievo anticipato.

L’opzione di prelievo anticipato di “pagamento mensile basato sulla tua aspettativa di vita” può anche sembrare una risposta facile, ma non lo è. È un metodo di “pagamenti periodici sostanzialmente uguali” basato sulla sezione 72(t) del codice fiscale. Funziona, ma è complesso, inflessibile e amministrativamente doloroso. Potrebbe aumentare il vostro profilo di contribuente per un innesco di controllo dell’IRS, e se fate un errore durante i prelievi, allora riceverete una lettera amichevole dell’IRS che vi invita a giustificare la vostra matematica. Migliaia di contribuenti hanno eseguito con successo un ritiro 72(t), ma userei questo metodo solo dopo aver esaurito tutte le altre opzioni. Farei anche eseguire il piano da un professionista delle tasse.

La scala di conversione Roth IRA

La chiave per sostenere i prelievi anticipati dal tuo TSP e dal tuo Roth IRA nei tuoi 40 e 50 anni è far rotolare il saldo TSP in un IRA tradizionale e poi convertirlo in un Roth IRA. L’intero saldo del TSP può essere trasferito in un IRA tradizionale in qualsiasi momento, ma un prelievo parziale (per un rollover) può essere fatto solo una volta nella vita. La buona notizia è che non solo puoi trasferire il tuo TSP a un IRA tradizionale, ma puoi anche trasferire il tuo Roth TSP a un Roth IRA. (Grazie a Rob Aeschbach di MilitaryFinancialPlanner.com e Jason Hull di HullFinancialPlanning.com per questo suggerimento!)

Una volta che un saldo TSP è stato trasferito a un IRA tradizionale, la scala di conversione può iniziare. Ogni anno convertirete una parte dell’IRA tradizionale in un Roth IRA. L’importo della conversione di ogni anno sarà il tuo “gap di finanziamento” annuale prima di raggiungere l’età 59½. Il CFP Michael Kitces fa notare che una volta che l’importo che viene convertito è stato nel conto Roth IRA per cinque anni fiscali, allora può essere ritirato senza tasse. L’importo può essere convertito in qualsiasi momento durante un anno fiscale (1 gennaio – 31 dicembre), e il periodo di attesa di cinque anni è considerato iniziare il 1 gennaio. Se fai una conversione Roth IRA in qualsiasi momento durante il 2014, allora l’importo di quella conversione può essere ritirato – esente da tasse e sanzioni – in qualsiasi momento dopo il 1° gennaio 2019.

Per continuare la scala, nel 2015 convertirai più del tuo IRA tradizionale nel tuo Roth IRA. Pagherai l’imposta sul reddito dovuta su quella conversione quando presenterai la tua dichiarazione dei redditi del 2015, e potrai ritirare l’importo di quella conversione nel 2020 (ora esente da tasse e sanzioni).

C’è una ruga per ciascuna di queste conversioni annuali: alcune tasse possono essere dovute. L’importo che viene convertito è stato originariamente contribuito al tuo TSP, e quell’importo può includere contributi prima delle tasse più guadagni tassabili. La conversione fa scattare una tassa su questi due importi (ma non una penalità) e la tassa è dovuta per l’anno fiscale in cui è stata convertita. L’importo soggetto a imposta viene calcolato compilando la parte III del modulo 8606 dell’IRS, che (per essere un modulo dell’IRS) è sorprendentemente semplice. L’importo è un reddito imponibile, il che significa che è soggetto alla vostra fascia d’imposta sul reddito. Se siete andati in pensione in anticipo e non avete uno stipendio, allora il vostro reddito sarà molto basso: probabilmente nella fascia del 15% e forse anche in quella del 10%. L’ammontare del reddito imponibile sarà ridotto dalle tue deduzioni, e l’ammontare dell’imposta potrebbe essere ulteriormente ridotto dai tuoi crediti d’imposta. Se le vostre spese e il vostro reddito sono molto bassi, allora è possibile che non pagherete nessuna tassa sulla conversione.

Dovrete pagare quelle tasse poco dopo l’anno fiscale. Il denaro per pagare quelle tasse dovrebbe provenire da altri fondi, non dall’importo che avete appena convertito al Roth IRA. Quando iniziate questa scala di conversione Roth IRA, ricordatevi di convertire un piccolo extra ogni anno per aiutare a pagare le tasse sul reddito che saranno dovute sulle conversioni successive (che farete tra cinque anni).

Esempio di una scala di conversione Roth IRA

Complicato, eh? Lasciatemi battere due esempi nel terreno.

In un esempio, un membro del servizio potrebbe contribuire con un totale di $50K al suo TSP tradizionale durante la sua carriera attraverso deduzioni dal libro paga prima delle tasse. Supponiamo che il conto TSP accumuli anche guadagni non realizzati di $30K. Quando il veterano si separa, può passare il suo TSP tradizionale a un IRA tradizionale. Ora hanno un IRA composto da $50K di contributi prima delle tasse e $30K di guadagni.

Se convertono quell’IRA tradizionale in un Roth IRA in una sola transazione, pagheranno le tasse sul reddito sugli $80K di entrambi i contributi & guadagni. (Pagano quelle tasse da altri fondi, non dai fondi che vengono convertiti). Quando passano altri cinque anni fiscali, forse contribuiscono altri $25K al Roth IRA mentre guadagna altri $35K di guadagni.

Il proprietario del Roth IRA potrebbe ritirare quei $25K di contributi (aggiuntivi) in qualsiasi momento. Quando sono passati cinque anni fiscali dopo la conversione, il proprietario del Roth IRA può anche ritirare gli 80.000 dollari senza penalità e senza ulteriori tasse. Quegli 80.000 dollari includono i 50.000 dollari di contributi originali TSP e anche i 30.000 dollari di guadagni, e hanno già pagato le tasse su di essi cinque anni fa. L’unica parte del Roth IRA che è ancora soggetta a restrizioni di ritiro è il $35K di nuovi guadagni (che non è mai stato tassato e non lo sarà mai).

Ora facciamo un esempio diverso con la conversione Roth IRA: invece di fare tutto in un anno fiscale, la sua scala potrebbe essere allungata su molti anni.

Quando un veterano di 45 anni si separa nel 2014, vuole iniziare subito la sua scala di conversione. I loro risparmi nei conti imponibili dureranno per almeno cinque anni, ma dopo avranno bisogno di fare prelievi anticipati per colmare il divario di finanziamento. Stimano che avranno bisogno di 10.000 dollari in cinque anni, e di 10.000 dollari ogni anno dopo, fino al compimento dei 59 anni e mezzo. Durante il 2014, convertono $11K del loro IRA tradizionale in un Roth IRA. (Convertono i $1000 in più per coprire le tasse dovute sulla conversione che faranno nel 2019). Compilano la parte III dell’IRS Form 8606 per determinare (magicamente) il reddito imponibile di quella conversione, e lo riportano nella loro dichiarazione dei redditi 2014. Sfortunatamente per i primi cinque anni di conversioni dovranno pagare qualsiasi tassa dovuta sulla conversione dai fondi nei loro conti imponibili, non dai fondi convertiti.

Continuano a convertire $11K ogni anno fino a quando il saldo IRA tradizionale è ora tutto nel Roth IRA. Il saldo originale di $80K TSP ha anche guadagnato alcuni guadagni mentre era seduto nell’IRA tradizionale, quindi ci vorranno almeno otto anni (e probabilmente oltre 10 anni) per convertire $11K/anno.

Il 2 gennaio 2019, sono passati cinque anni fiscali dalla prima conversione Roth IRA. I $11K della conversione del 2014 possono ora essere ritirati senza tasse aggiuntive (e senza sanzioni). $10K coprono il gap di finanziamento che avevano originariamente previsto, e i $1000 extra pagano le tasse dovute sugli $11K che convertiranno più tardi nel 2019.

Il loro conto imponibile è durato per i primi cinque anni mentre riempivano la scala di conversione Roth IRA. Se ci vogliono 10 anni (minimo) per convertire tutto il saldo TSP (e i suoi guadagni aggiuntivi mentre sono seduti nell’IRA tradizionale) allora raggiungeranno l’età 59½ prima di aver speso tutti i fondi di conversione IRA. Avranno ancora un (piccolo) saldo nel loro Roth IRA che possono ritirare quando vogliono – ora sono abbastanza vecchi che non è più un ritiro anticipato.

Ordine di priorità del ritiro anticipato

Ora che conosci le tue opzioni, puoi pianificare in anticipo.

Mentre sei nell’esercito, cercherai di massimizzare i tuoi contributi annuali al tuo Roth TSP e al tuo Roth IRA. Cercherai anche di massimizzare i tuoi contributi esentasse dalle zone di combattimento, prima nel tuo Roth TSP e poi nel tuo TSP. Cercherai di risparmiare ancora di più nei conti tassabili.

Appena conosci la data della tua separazione/pensionamento, prevederai il tuo reddito annuale e determinerai le lacune di finanziamento annuali tra il tuo ultimo stipendio militare e l’età 59½. Parte del tuo piano è una scala di conversione IRA di cinque anni, e gli importi della conversione Roth IRA di ogni anno dovrebbero includere un piccolo extra per pagare le tasse su una conversione successiva. Se stai prevedendo prelievi anticipati per più di cinque anni, allora potresti anche voler proiettare un tasso di inflazione personale annuale del 2-3% alla tua spesa.

Dopo che ti separi inizi a spendere i soldi nei tuoi conti imponibili. (La risposta facile!) Saprai anche quanto hai contribuito al tuo Roth IRA, quindi dopo aver speso i tuoi conti imponibili puoi spendere i contributi Roth IRA. Capirai anche quando avrai bisogno di attingere al tuo conto TSP, e inizierai la scala di conversione TSP rollover/Roth almeno cinque anni fiscali prima di dover spendere qualsiasi fondo TSP.

Quando avrai speso i tuoi conti imponibili e i tuoi contributi Roth IRA, la tua scala di conversione Roth IRA sarà stata in funzione per (almeno) cinque anni fiscali. Ora ritirerai l’importo che hai convertito almeno cinque anni fa. Continuerai anche a mantenere la scala convertendo il gap di finanziamento di un altro anno del tuo IRA tradizionale in un Roth IRA. Continuerai così fino a quando tutto il tuo IRA tradizionale è stato convertito in Roth IRA.

In un mondo ideale, quando sei in uniforme le tue spese sarebbero così basse che massimizzeresti i tuoi contributi TSP & IRA mentre accumuleresti ancora di più in conti tassabili. Nella vita reale, prima di separarti potresti dover ridurre i tuoi contributi TSP & IRA per accumulare il contante nel tuo conto imponibile.

I beni che avrai bisogno di spendere durante i primi cinque anni dopo il servizio attivo dovrebbero essere in un CD ladder. Il denaro di cui avrai bisogno durante i 5-10 anni dopo il servizio attivo dovrebbe essere in obbligazioni I o in fondi obbligazionari di alta qualità a breve termine. Tutti i fondi di cui avrete bisogno più di 10 anni dopo aver appeso l’uniforme al chiodo potrebbero rimanere nella vostra asset allocation azionaria, ma vorrete considerare di spostarli in obbligazioni o CD quando sarete dentro la finestra dei 10 anni. Puoi essere più aggressivo se hai un reddito affidabile da una pensione, dividendi o proprietà in affitto, ma tutti i soldi che dovrai spendere nei prossimi 2-3 anni non dovrebbero essere in azioni. Se incontri un mercato al ribasso durante questo piano di spesa, allora vuoi avere almeno due anni di contanti in CD per cavalcare la nostra recessione fino a quando il mercato si riprende.

Tuo turno per agire!

I prelievi anticipati sono complessi. Il modo migliore per gestire il tuo gap di finanziamento è quello di risparmiare abbastanza in conti tassabili, e l’opzione successiva migliore è spendere i tuoi contributi Roth IRA.

Mentre sei in uniforme, minimizza le tue spese e risparmia il più aggressivamente possibile. Cerca di massimizzare i tuoi contributi TSP e Roth IRA. Quando raggiungi quei limiti, contribuisci ancora di più ai conti imponibili. Quando decidete la vostra data di transizione, allora prevedete le vostre spese e decidete se avrete bisogno di spostare la maggior parte dei vostri contributi annuali su conti tassabili.

Se avete usato uno di questi piani per la vostra transizione, allora per favore condividete la vostra esperienza! Se stai pianificando la tua transizione allora facci sapere quali altri problemi hai incontrato.

Ramo di pensionamento USMC sui prelievi TSP (PDF)
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