Les lecteurs demandent fréquemment comment ils devraient gérer leur trésorerie après avoir atteint l’indépendance financière. Le plus grand défi pour les vétérans militaires est de mettre de côté suffisamment d’actifs pour les frais de subsistance annuels après la séparation ou la retraite. Ils disposent généralement de revenus de placement (intérêts, dividendes, distributions de gains en capital), de revenus de location, peut-être de revenus de pension et peut-être d’un petit revenu d’emploi, mais ces montants ne couvrent pas nécessairement toutes leurs dépenses annuelles. Il reste un « déficit de financement » entre le revenu annuel et les dépenses, de sorte que des actifs doivent être retirés des comptes de placement. De nombreux vétérans militaires veulent retirer des fonds de leurs comptes à imposition différée avant d’atteindre l’âge de 59½ ans.

Je vais répondre à ces questions dans ce « post pilier » de 3200 mots, qui pourrait se transformer en guide ultime d’Internet pour les retraits anticipés du Thrift Savings Plan. Cependant, la majorité d’entre vous n’aura jamais besoin d’effectuer un retrait anticipé de son TSP. Je vous montrerai toutes les façons de puiser dans vos comptes à imposition différée le plus tôt possible – sans pénalités – mais la meilleure façon de gérer votre indépendance financière est de concevoir une allocation d’actifs qui ne nécessite de puiser dans ces comptes qu’après l’âge de 59½ ans.

Lorsque vous minimisez vos dépenses et maximisez votre épargne, alors pendant votre carrière militaire, vous accumulerez vos investissements dans des comptes imposables ainsi que dans votre TSP et votre IRA. Lorsque vous contribuez suffisamment à ces comptes imposables, alors c’est ce que vous dépenserez après l’armée, jusqu’à ce que vous puissiez commencer à retirer des comptes à impôt différé à l’âge de 59½ ans.

J’insisterai sur ce point : la réponse la plus simple pour gérer le déficit de financement entre la retraite et l’âge de 59½ ans est simplement de mettre de côté suffisamment d’argent dans des comptes imposables. Si vous prévoyez de ne pas toucher à vos comptes à imposition différée jusqu’à l’âge de 59½ ans, alors vous pouvez arrêter de lire dès maintenant.

Si vous êtes curieux de naviguer dans le code des impôts, ou si vous n’aurez pas assez d’argent dans des comptes imposables, alors installez-vous pour une lecture plus longue. Au moment où vous aurez absorbé le reste de ce post, vous pourrez décider qu’il est plus facile de continuer à minimiser vos dépenses et à épargner encore plus dans des comptes imposables.

Un problème potentiel pour accumuler suffisamment d’argent dans des comptes imposables est que vous avez besoin d’un délai suffisant pour exécuter. Cela fonctionne bien si vous savez que vous vous séparez après votre obligation de service, ou si vous planifiez votre retraite longtemps à l’avance. Cependant, si vous prenez votre décision juste un an à l’avance (ou si vous êtes forcé de partir pendant un drawdown), alors vous risquez de ne pas avoir assez de temps pour économiser vos liquidités de « déficit de financement » dans un compte imposable.

Heureusement, il existe plusieurs façons de faire des retraits anticipés des comptes à imposition différée. La partie difficile est d’éviter les champs de mines des impôts & pénalités.

Disclaimer : Je ne suis pas un professionnel de la finance, encore moins un CFP ou un CPA. Je suis juste un gars curieux qui aime lire des publications fiscales et les conseils de vrais professionnels de la finance. Je vais décomposer ces concepts compliqués en mots simples. S’ils semblent pouvoir fonctionner pour vous, lisez les pubs par vous-même et consultez ensuite votre propre professionnel de la finance.

Autre avertissement : je reçois souvent cette question, donc ce long post couvre les options. Les méthodes décrites ci-dessous fonctionneront, et elles sont parfaitement légales. Cependant, elles sont compliquées et nécessitent une planification préalable considérable. La « réponse facile » est d’économiser pour votre écart de financement dans un compte imposable.

Une autre raison pour laquelle j’écris ce post est que je comprends enfin une façon inhabituelle de retirer de l’argent d’un Roth IRA sans payer de pénalité : l’échelle de conversion Roth IRA. C’est l’un des moyens les plus souples de continuer à faire fructifier vos comptes de retraite tout en utilisant l’option de retrait sans pénalité lorsque vous en avez besoin. Cependant, cela demande de la prévoyance et de la planification.

Résumé des options de retrait anticipé

Premièrement, rappelez-vous que vous pouvez retirer vos contributions Roth IRA à tout moment, même si elles ont moins de cinq ans. Si vous avez maximisé les contributions Roth IRA depuis 2000, alors ce montant représente plus de 60K $ à lui seul.

Puis, passons en revue les options de retrait anticipé de base sans pénalité sur un compte Thrift Savings Plan :

• Après votre séparation du service – lorsque c’est pendant ou après l’année où vous atteignez 55 ans.
• Une distribution de réserviste qualifiée pendant au moins 179 jours de service actif.
• Des contributions exonérées d’impôt provenant d’une zone de combat.
• Un paiement mensuel basé sur votre espérance de vie.
• Un roulement d’une partie ou de la totalité de votre compte vers un IRA.

Enfin, voici les options de retrait anticipé pour un Roth IRA qui a au moins cinq années fiscales :

• Vous pouvez retirer jusqu’à 10 K$ pour l’achat de votre première maison.
• Une distribution admissible de réserviste pendant au moins 179 jours de service actif.
• Un paiement mensuel basé sur votre espérance de vie.
• Le principal d’une conversion à un Roth IRA (après cinq années fiscales).
• Toutes les autres situations inhabituelles commençant à la page 30 de l’IRS IRA Pub 590-B.

Ce qui fonctionne (mais pas très bien)

Notez que votre option de retrait anticipé TSP « pendant ou après l’année où vous atteignez l’âge de 55 ans » (au lieu de 59½ ans) n’est disponible que si vous continuez à travailler jusqu’à l’année où vous atteignez l’âge de 55 ans. Si vous prenez votre retraite avant l’année où vous atteignez 55 ans, vous ne pouvez pas simplement commencer à utiliser cette méthode de retrait anticipé pendant l’année où vous atteignez 55 ans. Si vous cessez de percevoir des revenus au début de la cinquantaine (ou même de la quarantaine), cette option de retrait anticipé ne vous sera jamais offerte. Comment l’IRS sait-il que vous avez gagné un revenu ? En voyant un W-2 ou une déclaration de travail indépendant sur vos déclarations de revenus chaque année après votre départ de l’armée jusqu’à l’année où vous atteignez l’âge de 55 ans.

Les contributions TSP d’une zone de combat sont toujours exemptes d’impôt lorsqu’elles sont retirées, donc cela peut sembler être une option attrayante. Cependant, le TSP ne vous coupera pas simplement un chèque de la partie non imposable de votre compte. Au contraire, le site Web du TSP indique que « les retraits d’un compte de services en uniforme seront effectués au prorata (c’est-à-dire proportionnellement) des montants imposables et non imposables ». Une tentative de puiser dans la partie non imposable du TSP signifie que vous finirez également par retirer certaines contributions imposables, et il peut y avoir des pénalités supplémentaires sur ces montants imposables.

Certains d’entre vous pensent déjà « Oui, mais qu’en est-il du TSP Roth ? ». Les retraits anticipés du TSP sont déjà assez compliqués, et les comptes TSP Roth rendent les choses encore plus complexes. Une façon de séparer vos contributions non imposables aux zones de combat des contributions à imposition différée de votre TSP serait de verser toutes les contributions aux zones de combat dans un compte Roth TSP, mais cela est actuellement limité à 17 500 $ par an. Si vous aspirez à l’indépendance financière, vous devriez essayer d’épargner suffisamment dans une zone de combat pour effectuer les contributions maximales non imposables à vos comptes Roth TSP et TSP traditionnels – jusqu’à 52 000 $ en 2014 – même si cela rend un jour plus difficile un retrait anticipé. Les gains d’une contribution TSP maximale seront toujours plus importants (et magnifiques !) que les avantages de la mise en place d’un retrait anticipé.

L’option de retrait anticipé de « paiement mensuel basé sur votre espérance de vie » peut également sembler être une réponse facile, mais ce n’est pas le cas. C’est une méthode de « paiements périodiques sensiblement égaux » basée sur la section 72(t) du code des impôts. Elle fonctionne, mais elle est complexe, inflexible et administrativement pénible. Elle risque d’augmenter votre profil de contribuable pour déclencher un audit de l’IRS, et si vous faites une erreur lors des retraits, vous recevrez une lettre amicale de l’IRS vous invitant à justifier vos calculs. Des milliers de contribuables ont réussi à effectuer un retrait 72(t), mais je n’utiliserais cette méthode qu’après avoir épuisé toutes les autres options. J’exécuterais également le plan par un professionnel de la fiscalité.

L’échelle de conversion Roth IRA

La clé pour soutenir les retraits anticipés de votre TSP et de votre Roth IRA dans la quarantaine et la cinquantaine est de rouler le solde du TSP vers un IRA traditionnel, puis de le convertir en un Roth IRA. Le solde total du TSP peut être transféré à tout moment vers un IRA traditionnel, mais un retrait partiel (pour un transfert) ne peut être effectué qu’une seule fois au cours de votre vie. La bonne nouvelle est que vous pouvez non seulement transférer votre TSP vers un IRA traditionnel, mais aussi transférer votre TSP Roth vers un IRA Roth. (Merci à Rob Aeschbach de MilitaryFinancialPlanner.com et à Jason Hull de HullFinancialPlanning.com pour ce conseil !)

Une fois que le solde d’un TSP a été roulé vers un IRA traditionnel, l’échelle de conversion peut commencer. Chaque année, vous convertirez une partie de l’IRA traditionnel en un IRA Roth. Le montant de la conversion de chaque année sera votre « déficit de financement » annuel avant d’atteindre l’âge de 59½ ans. Le CFP Michael Kitces souligne qu’une fois que le montant converti a figuré sur le compte Roth IRA pendant cinq années fiscales, il peut être retiré en franchise d’impôt. Le montant peut être converti à tout moment au cours d’une année fiscale (du 1er janvier au 31 décembre), et l’on considère que la période d’attente de cinq ans commence le 1er janvier. Si vous effectuez une conversion Roth IRA à tout moment au cours de l’année 2014, alors le montant de cette conversion peut être retiré – sans impôt et sans pénalité – à tout moment après le 1er janvier 2019.

Pour continuer l’échelle, en 2015, vous convertirez une plus grande partie de votre IRA traditionnel en votre Roth IRA. Vous paierez l’impôt sur le revenu dû sur cette conversion lorsque vous remplirez votre déclaration d’impôt 2015, et vous pourrez retirer le montant de cette conversion en 2020 (maintenant exempt d’impôt et de pénalité).

Il y a un accroc à chacune de ces conversions annuelles : un certain impôt peut être dû. Le montant qui est converti a été initialement contribué à votre TSP, et ce montant peut inclure des contributions avant impôt plus des gains imposables. La conversion déclenche un impôt sur ces deux montants (mais pas une pénalité) et l’impôt est dû pour l’année fiscale au cours de laquelle il a été converti. Le montant soumis à l’impôt est calculé en remplissant la partie III du formulaire IRS 8606, qui (pour un formulaire IRS) est étonnamment simple. Le montant est un revenu imposable, ce qui signifie qu’il est soumis à votre tranche d’imposition. Si vous avez pris une retraite anticipée et n’avez pas de salaire, votre revenu sera très faible : probablement dans la tranche de 15 % et peut-être même dans celle de 10 %. Le montant du revenu imposable sera réduit par vos déductions, et le montant de l’impôt pourra encore être réduit par vos crédits d’impôt. Si vos dépenses et vos revenus sont très faibles, alors il est possible que vous ne payiez aucun impôt sur la conversion.

Vous devrez payer ces impôts peu après cette année fiscale. L’argent pour payer ces impôts doit provenir d’autres fonds – et non du montant que vous venez de convertir en Roth IRA. Lorsque vous commencez cette échelle de conversion Roth IRA, n’oubliez pas de convertir un peu plus chaque année pour aider à payer les impôts sur le revenu qui seront dus sur les conversions ultérieures (que vous ferez dans cinq ans).

Exemple d’une échelle de conversion Roth IRA

Compliqué, hein ? Laissez-moi battre deux exemples dans le sol.

Dans un exemple, un membre du service pourrait contribuer un total de 50K $ à son TSP traditionnel au cours de sa carrière par des déductions salariales avant impôt. Supposons que le compte TSP accumule également des gains non réalisés de 30K $. Lorsque le vétéran quitte l’entreprise, il peut transférer son TSP traditionnel dans un IRA traditionnel. Ils ont maintenant un IRA composé de 50K $ de contributions avant impôt et 30K $ de gains.

S’ils convertissent cet IRA traditionnel en un Roth IRA en une seule transaction, ils paieront des impôts sur le revenu sur les 80K $ des deux contributions & gains. (Ils paient ces impôts à partir d’autres fonds, et non à partir des fonds convertis). Lorsque cinq années fiscales supplémentaires s’écoulent, peut-être contribuent-ils à nouveau 25K $ au Roth IRA alors qu’il gagne encore 35K $ de gains.

Le propriétaire du Roth IRA pourrait retirer ces 25K $ de contributions (supplémentaires) à tout moment. Lorsque cinq années fiscales se sont écoulées après la conversion, le propriétaire du Roth IRA peut également retirer les $80K sans pénalité, et sans autres impôts. Ces 80 000 $ comprennent les 50 000 $ de cotisations initiales au TSP et les 30 000 $ de gains, et ils ont déjà payé des impôts sur ces sommes il y a cinq ans. La seule partie du Roth IRA qui est encore soumise à des restrictions de retrait est les $35K de nouveaux gains (qui n’ont jamais été imposés et ne le seront jamais).

Prenons maintenant un exemple différent avec la conversion Roth IRA : au lieu de tout faire en une seule année fiscale, son échelle pourrait être étirée sur plusieurs années.

Lorsqu’un vétéran de 45 ans se sépare en 2014, il veut commencer son échelle de conversion immédiatement. Leur épargne dans des comptes imposables durera au moins cinq ans, mais après cela, ils devront effectuer des retraits anticipés pour combler le déficit de financement. Ils estiment qu’ils auront besoin de 10 K$ dans cinq ans, puis de 10 K$ chaque année jusqu’à ce qu’ils atteignent 59½ ans. En 2014, ils convertissent 11 000 $ de leur IRA traditionnel en un IRA Roth. (Ils convertissent les 1000 $ supplémentaires pour couvrir les impôts dus sur la conversion qu’ils feront en 2019). Ils remplissent la partie III du formulaire 8606 de l’IRS pour déterminer (comme par magie) le revenu imposable de cette conversion, et ils le déclarent dans leur déclaration de revenus de 2014. Malheureusement, pour les cinq premières années de conversion, ils devront payer tout impôt dû sur la conversion à partir des fonds dans leurs comptes imposables, et non à partir des fonds convertis.

Ils continuent à convertir 11K $ chaque année jusqu’à ce que le solde de l’IRA traditionnel soit maintenant tout dans l’IRA Roth. Le solde TSP initial de 80K $ a également gagné quelques gains pendant qu’il était assis dans l’IRA traditionnel, de sorte qu’il faudra au moins huit ans (et probablement plus de 10 ans) pour convertir 11K $/an.

Le 2 janvier 2019, cinq années fiscales se sont écoulées depuis la première conversion Roth IRA. Les 11K $ de la conversion de 2014 peuvent maintenant être retirés sans impôts supplémentaires (et sans pénalités). 10K$ couvrent le déficit de financement qu’ils avaient prévu à l’origine, et les 1000$ supplémentaires paient les impôts dus sur les 11K$ qu’ils convertiront plus tard en 2019.

Leur compte imposable a duré les cinq premières années pendant qu’ils remplissaient l’échelle de conversion Roth IRA. Si cela prend 10 ans (minimum) pour convertir tout le solde du TSP (et ses gains supplémentaires pendant qu’il est assis dans l’IRA traditionnel), alors ils atteindront l’âge de 59½ ans avant d’avoir dépensé tous les fonds de conversion IRA. Ils auront toujours un (petit) solde dans leur Roth IRA qu’ils peuvent retirer quand ils le veulent – maintenant ils sont assez âgés pour que ce ne soit plus un retrait anticipé.

Ordre de priorité du retrait anticipé

Maintenant que vous connaissez vos options, vous pouvez planifier.

Pendant que vous êtes dans l’armée, vous tenterez de maximiser vos contributions annuelles à votre Roth TSP et à votre Roth IRA. Vous tenterez également de maximiser vos contributions non imposables depuis les zones de combat, d’abord dans votre Roth TSP, puis dans votre TSP. Vous essayerez d’économiser encore plus d’argent dans les comptes imposables.

Dès que vous connaissez la date de votre séparation/retraite, vous prévoyez votre revenu annuel et déterminez les écarts de financement annuels entre votre dernière paie militaire et l’âge de 59½ ans. Une partie de votre plan est une échelle de conversion IRA de cinq ans, et les montants de la conversion Roth IRA de chaque année devraient inclure un petit supplément pour payer les impôts sur une conversion ultérieure. Si vous prévoyez des retraits anticipés sur plus de cinq ans, alors vous pourriez également vouloir projeter un taux d’inflation personnel annuel de 2 à 3 % à vos dépenses.

Après votre séparation, vous commencez à dépenser l’argent dans vos comptes imposables. (La réponse facile !) Vous saurez également combien vous avez contribué à votre Roth IRA, donc après avoir dépensé vos comptes imposables, vous pouvez dépenser les contributions Roth IRA. Vous déterminerez également quand vous devrez puiser dans votre compte TSP, et vous commencerez l’échelle de conversion TSP/Roth au moins cinq années fiscales avant de devoir dépenser des fonds TSP.

Au moment où vous aurez dépensé vos comptes imposables et vos contributions Roth IRA, votre échelle de conversion Roth IRA aura fonctionné pendant (au moins) cinq années fiscales. Vous allez maintenant retirer le montant que vous avez converti il y a au moins cinq ans. Vous continuerez également à faire fonctionner l’échelle en convertissant une autre année d’écart de financement de votre IRA traditionnel en un Roth IRA. Vous continuerez ainsi jusqu’à ce que tout votre IRA traditionnel ait été converti en un Roth IRA.

Dans un monde idéal, lorsque vous êtes en uniforme, vos dépenses seraient si faibles que vous maximiseriez vos contributions TSP & IRA tout en accumulant encore plus dans des comptes imposables. Dans la vraie vie, avant de vous séparer, vous pourriez avoir à réduire vos contributions TSP & IRA pour empiler l’argent dans votre compte imposable.

L’argent que vous aurez besoin de dépenser pendant les cinq premières années après le service actif devrait être dans une échelle de CD. L’argent dont vous aurez besoin pendant 5 à 10 ans après le service actif devrait être dans des obligations I ou des fonds d’obligations à court terme de haute qualité. Les fonds dont vous aurez besoin plus de 10 ans après avoir raccroché votre uniforme pourraient rester dans votre allocation d’actifs en actions, mais vous voudrez envisager de les déplacer vers des obligations ou des CD lorsque vous serez à l’intérieur de la fenêtre de 10 ans. Vous pouvez être plus agressif si vous disposez d’un revenu fiable provenant d’une pension, de dividendes ou de biens locatifs – mais tout l’argent que vous devrez dépenser au cours des deux ou trois prochaines années ne devrait pas être placé dans des actions. Si vous rencontrez un marché baissier au cours de ce plan de dépenses, alors vous voulez avoir au moins deux ans de liquidités dans des CD pour surmonter la récession jusqu’à ce que le marché se redresse.

À vous d’agir !

Les retraits précoces sont complexes. La meilleure façon de gérer votre déficit de financement est d’épargner suffisamment dans des comptes imposables, et la deuxième meilleure option est de dépenser vos contributions Roth IRA.

Pendant que vous êtes en uniforme, minimisez vos dépenses et épargnez aussi agressivement que vous le pouvez. Essayez de maximiser vos contributions TSP et Roth IRA. Lorsque vous atteignez ces limites, contribuez encore plus aux comptes imposables. Lorsque vous décidez de la date de votre transition, alors prévoyez vos dépenses et décidez si vous devrez transférer la plupart de vos contributions annuelles vers des comptes imposables.

Si vous avez utilisé l’un de ces plans pour votre propre transition, alors partagez votre expérience ! Si vous planifiez votre transition, alors faites-nous part des autres problèmes que vous avez rencontrés.

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