Qu’est-ce que les comptes débiteurs (CD) ? Définition, écritures de journal, exemples
Comprendre l’importance des comptes clients est très crucial pour maintenir la bonne santé financière de votre entreprise. Avoir des comptes clients en bonne santé est toujours recommandé. Même si vous avez beaucoup de clients, mais s’ils ne vous paient pas à temps ou ne vous paient pas du tout, cela peut nuire très fortement à votre entreprise.
Les paiements tardifs des clients peuvent entraîner des problèmes de trésorerie pour toute entreprise. Si une entreprise a un solde de comptes débiteurs, cela signifie qu’une partie des recettes est encore en suspens. Si les clients prennent plus de temps pour payer, cela peut avoir un impact important sur votre trésorerie.
Les comptes débiteurs sont classés comme un actif car ils constituent des paiements en cours et sont enregistrés dans la section de l’actif courant du bilan.
Nous couvrirons les sujets suivants liés aux comptes débiteurs dans cet article :
Qu’est-ce qu’un compte débiteur ?
Pourquoi les entreprises ont-elles des comptes clients ?
Les comptes clients sont-ils un actif ou un passif ?
Quelle est la différence entre les comptes fournisseurs et les comptes clients ?
Quelle est l’écriture de journal pour les comptes clients ?
Exemple de comptes clients
Comment fonctionnent les comptes clients ?
Que se passe-t-il si les comptes clients ne sont jamais payés ?
Qu’est-ce que le taux de rotation des comptes clients ?
Qu’est-ce qu’un calendrier de vieillissement des comptes clients ?
Conseils pour recouvrer les comptes clients
Quelle est la fonction du service des comptes clients ?
Quelles sont les responsabilités du gestionnaire des comptes clients ?
Qu’est-ce que l’automatisation des comptes clients ?
Qu’est-ce que les comptes clients ?
Les comptes clients (CC) sont l’argent que vos clients vous doivent pour avoir acheté des biens et des services à crédit. Vos comptes clients sont constitués de toutes les factures impayées ou de l’argent dû par vos clients. Vos clients doivent payer ce montant avant la date d’échéance de la facture. Les comptes débiteurs sont enregistrés comme un actif dans le bilan de votre entreprise.
Pourquoi les entreprises ont-elles des comptes débiteurs?
Dans le monde concurrentiel d’aujourd’hui, les entreprises doivent vendre des biens et des services à crédit pour rendre le processus de paiement plus souple et plus facile pour leurs clients. Permettre aux clients d’acheter des biens et des services à crédit encourage également plus de ventes, car tous les clients ont tendance à garder de l’argent liquide et sont plus enclins à acheter à crédit.
Par exemple- Votre vendeur veut vous acheter des biens pour les vendre à ses clients car il a reçu une commande de vente mais n’a pas assez d’argent liquide pour payer les biens. Il vous achètera des marchandises à crédit et les enverra à l’entrepôt de ses clients. Une fois que votre vendeur aura reçu l’argent de son client, il vous paiera et compensera la facture.
Un autre exemple est celui de la compagnie d’électricité. Une compagnie d’électricité fournit de l’électricité à crédit et collecte l’argent à la fin du mois. Toutes les factures impayées de tous les clients font partie de leurs comptes débiteurs.
Les comptes débiteurs sont-ils un actif ou un passif ?
Les comptes débiteurs sont classés comme un actif parce qu’ils sont des paiements en suspens dus dans le futur et fournissent une valeur à votre entreprise. Les comptes clients sont enregistrés dans la section de l’actif courant du bilan. Si l’entreprise doit attendre plus d’un an pour convertir les comptes clients en espèces, ils sont considérés comme un actif à long terme.
Quelle est la différence entre les comptes fournisseurs et les comptes clients?
Les comptes fournisseurs sont précisément l’opposé des comptes clients. Les comptes clients représentent l’argent que vos clients doivent pour des biens et services achetés à crédit. Les comptes clients sont un compte d’actif. Les comptes fournisseurs représentent l’argent que vous devez à vos fournisseurs pour des biens et des services achetés à crédit. Les comptes créditeurs sont un compte de passif. Pour en savoir plus sur la différence entre les comptes fournisseurs et les comptes clients, cliquez ici.
Qu’est-ce que l’écriture de journal pour les comptes clients?
Lorsqu’une vente de biens ou de services est effectuée à un client, vous utilisez votre logiciel de comptabilité pour créer une facture qui crée automatiquement une écriture de journal pour créditer le compte de ventes et débiter le compte de comptes clients.
Écriture de journal pour enregistrer la facture de vente-.
| Nom du compte | Débit | Crédit | ||
|---|---|---|---|---|
| Comptes clients | XXX | |||
| Ventes | XXX | |||
Une fois que vous recevez le paiement en espèces du client, le compte de caisse sera débité, et le compte de créances sera crédité.
L’écriture de journal pour enregistrer le paiement en espèces-.
| Nom du compte | Débit | Crédit | ||
|---|---|---|---|---|
| Cash | XXX | |||
| Comptes Créances | XXX | |||
Certaines entreprises offrent des remises aux clients qui paient avant la date d’échéance.
Entrée de journal pour enregistrer le paiement en espèces avec escompte-.
| Nom du compte | Débit | Crédit | ||
|---|---|---|---|---|
| Cash | XXX | |||
| Discount | XXX | |||
| Créances | XXX |
Si un client est incapable de payer le montant de la facture en raison d’une faillite, vous devez radier les comptes clients comme une mauvaise créance.
Entrée de journal pour radier les comptes débiteurs comme une mauvaise dette-.
| Nom du compte | Débit | Crédit | ||
|---|---|---|---|---|
| Dépenses liées aux créances irrécouvrables | XXX | |||
| Comptes débiteurs. Recevable | XXX | |||
Si votre client retourne les articles en stock pour une raison quelconque, vous devez émettre une note de crédit à votre client.
Entrée de journal pour enregistrer la note de crédit émise à un client-.
| Nom du compte | Débit | Crédit | ||
|---|---|---|---|---|
| Revenu | XXX | |||
| Comptes clients | XXX | |||
Exemple de comptes clients
Nous avons ici expliqué les comptes clients avec un exemple.
L’entreprise ABC a vendu des marchandises d’une valeur de 50 000 $ à crédit à l’entreprise CDE. Voici l’écriture de journal des comptes à recevoir dans les livres de la société ABC :
| Nom du compte | Débit | Crédit | ||
|---|---|---|---|---|
| Comptes débiteurs | $50,000 | |||
| Ventes | 50$,000 | |||
Le coût de ces articles pour la société ABC était de 10 000 $. Une fois que les articles en stock sont livrés à la société CDE, voici l’écriture de journal pour mettre à jour le coût des marchandises vendues dans les livres de la société ABC :
| Nom du compte | Débit | Crédit | ||
|---|---|---|---|---|
| Coût des marchandises vendues | 10,000 | |||
| Inventaire | 10$,000 | |||
La société CDE a payé le montant total de 50 000 $ en espèces à la société ABC. Voici l’écriture de journal du paiement dans les livres de la société ABC :
| Nom du compte | Débit | Crédit | ||
|---|---|---|---|---|
| Cash | $50,000 | |||
| Créances | 50$,000 | |||
Comment fonctionnent les comptes clients ?
Nous avons expliqué ici les étapes du processus des comptes clients :
Etape 1 Vendre des biens et des services à crédit
Le processus des comptes clients commence par la vente de biens ou de services à des clients à crédit.
Etape 2 Envoyer une facture
Une fois la vente confirmée, vous devez envoyer une facture à votre client. Une facture est un document de vente qui comporte la liste des produits et services fournis avec leur quantité et leur prix. En envoyant une facture à votre client, vous lui indiquez l’argent qu’il vous doit pour les produits et services fournis par votre entreprise. La facture peut être envoyée aux clients avant ou après la livraison des biens ou des services, selon le contrat de vente. Lors de la création d’une facture, assurez-vous que la facture comporte toutes les informations importantes telles que :
- Date de facturation
- Informations sur le client telles que le nom, les adresses de facturation et d’expédition, etc.
- Nom des services et des biens, quantité avec le prix.
- Montant dû
- Date d’échéance de la facture
- Numéro de commande et informations pertinentes si votre client vous les a partagées.
- Vos coordonnées
- Modalités de paiement
- Détails des taxes et des remises
Une fois qu’une facture est envoyée à vos clients, vous devez également enregistrer l’écriture de journal de la facture. Lors de l’enregistrement de l’écriture de journal de la facture, vous devez débiter le compte des comptes débiteurs pour le montant dû par votre client et créditer le compte des ventes pour le même montant. Vous devez également enregistrer l’écriture de journal du coût des marchandises vendues pour mettre à jour votre inventaire. Si vous utilisez un système comptable tel que Deskera Books, ces écritures de journal seront automatiquement créées lors de la génération de la facture de vente et de l’exécution.
Étape 3 Collecte des paiements
Une fois que votre client a reçu la facture, il doit effectuer le paiement. Tous les clients doivent effectuer le paiement avant la date d’échéance de la facture. Une fois que vous avez reçu le paiement, vous devez leur donner un reçu de paiement et également enregistrer l’écriture de paiement dans le système. En enregistrant l’écriture de journal du paiement, vous devez débiter la trésorerie pour montrer une augmentation due au paiement et créditer les comptes clients pour réduire le montant dû par votre client.
Que se passe-t-il si les comptes clients ne sont jamais payés?
Lorsque vos clients sont incapables de payer un compte client en raison d’une faillite ou de toute autre raison, vous devez l’amortir comme une dépense de mauvaise créance. De même, si votre agence de recouvrement facture des frais plus élevés que le montant total de la dette, vous devez amortir le montant comme une dépense de mauvaise créance. La mauvaise profondeur se produit dans les cas où le client est incapable de payer en raison du manque de finances disponibles, ou le client fait faillite.
Qu’est-ce que le ratio de rotation des comptes clients?
Le ratio de rotation des comptes clients vous aide à savoir à quelle vitesse vos clients paient leurs factures. Le ratio de rotation des comptes clients est utilisé pour identifier l’efficacité d’une entreprise à recouvrer ses créances en attente dues par les clients. Le ratio moyen des comptes débiteurs est calculé en divisant les ventes nettes par les comptes débiteurs moyens.
Formule du ratio de rotation des comptes débiteurs-
Ratio de rotation des comptes débiteurs= ventes nettes à crédit/ comptes débiteurs moyens
Exemple de calcul du ratio de rotation des comptes débiteurs-
Par exemple- Les ventes nettes à crédit de la société ABC sont de 150 000 $ pour cette année. Au début de l’exercice, 20 000 $ est le solde des comptes clients, et 10 000 $ est le solde des comptes clients à la fin de cet exercice. Dans ce cas, les comptes clients moyens seront de (20 000 $ + 10 000 $)/2, soit 15 000 $. Pour calculer le ratio de rotation des comptes débiteurs, vous devez diviser 150 000 $ par 15 000 $, ce qui donne 10.
Ventes nettes- 150 000 $
Solde des comptes débiteurs pour l’année précédente- 20 000 $
Solde des comptes débiteurs pour cette année- 10 000 $
Comptes débiteurs moyens = (20 000 $+10 000 $)/2= 15,000
Ratio de rotation des comptes débiteurs(ARTR)- 150 000 $/15 000 $= 10
Qu’est-ce qu’un calendrier de vieillissement des comptes débiteurs ?
Si vous avez de nombreux clients, il sera très difficile de suivre et de maintenir les comptes débiteurs pour chaque client. Tous les comptables créent un rapport de vieillissement des comptes clients pour suivre tous les paiements en attente des clients. Ce rapport peut être créé manuellement par un comptable ou peut être généré à l’aide d’un logiciel de comptabilité. L’échéancier des créances vous montre la liste de tous les clients avec la période de remboursement. De plus, le calendrier de vieillissement met en évidence les paiements tardifs des clients.
Voici un exemple de rapport de vieillissement des comptes clients généré par le logiciel de comptabilité Deskera Books:
Échantillon de rapport de vieillissement des comptes clients-
Conseils pour le recouvrement des comptes clients
Nous avons énuméré ici certains des conseils que les entreprises peuvent employer pour le recouvrement des comptes clients :
- Demander aux clients de payer des frais de retard pour les paiements en souffrance
- Récompenser les clients qui paient rapidement en offrant quelques rabais
- Envoyer des alertes système automatisées pour les factures en souffrance
- Mettre en place un processus de suivi efficace.de suivi efficace pour les paiements en attente
- Embaucher une agence de recouvrement
- Suivre toutes les factures avec un logiciel de comptabilité
Quelle est la fonction du département des comptes clients ?
La fonction principale du département des comptes clients est de suivre toutes les créances et de faire le suivi des paiements en attente des clients. Le département AR est responsable de la génération des factures, de leur envoi aux clients, du suivi des paiements en attente et de l’enregistrement des paiements. Ils sont également responsables du maintien des termes de marchandises avec les clients en leur envoyant des rappels de paiement amicaux.
Quelles sont les responsabilités du gestionnaire des comptes clients?
La principale responsabilité du gestionnaire des comptes clients est de suivre les paiements en attente et de s’assurer que l’entreprise reçoit tous les paiements à temps. Il doit également créer et envoyer les factures de vente aux clients et leur envoyer un reçu de paiement une fois le paiement reçu. Le gestionnaire des comptes clients doit avoir des connaissances en comptabilité, de même qu’il doit enregistrer les factures de vente et les écritures de journal des transactions de paiement.
Voici la liste des principales responsabilités d’un gestionnaire des comptes clients :
- Générer et envoyer les factures de vente et les relevés de compte
- Enregistrer toutes les factures, les écritures de journal des paiements
- Faire des rapprochements de comptes
- Maintenir les fichiers des comptes clients, et les enregistrements.
- Investir et résoudre toute irrégularité ou divergence
- Générer les rapports pertinents pour la direction
Qu’est-ce que l’automatisation des comptes clients ?
L’automatisation des comptes clients consiste à automatiser l’ensemble du processus des comptes clients avec un logiciel d’automatisation des comptes clients. Le logiciel d’automatisation des comptes clients (logiciel d’automatisation des comptes clients) vous aide à suivre toutes les factures avec leurs statuts de paiement.
Le logiciel d’automatisation des comptes clients vous permet d’automatiser votre processus de facturation et de recouvrement des paiements. Avec AR Automation Software, vous pouvez suivre vos créances et générer des rapports complets. Le logiciel AR Automation Software vous aide également à envoyer des factures et des relevés par courriel à vos clients.
Une fois que vos clients reçoivent la facture, ils peuvent effectuer un paiement en ligne, et l’entrée de paiement sera automatiquement créée dans le système. De plus, tous les rapports financiers seront générés, et toutes les entrées de journal comptable seront automatiquement affichées.
Comment Deskera Books vous aide avec le processus des comptes clients?
Toutes les entreprises veulent gagner du temps en automatisant le processus de facturation et de recouvrement des paiements pour être payées plus rapidement. Avec Deskera Books, vous pouvez numériser l’ensemble du processus des comptes clients. Vous pouvez éliminer l’impression et l’envoi de copies papier des factures à vos clients. Vous pouvez créer des factures à tout moment, n’importe où avec le web et l’application mobile. Avec Deskera Books, vous pouvez envoyer les factures par e-mail à vos clients, et ils peuvent cliquer sur « payer maintenant » pour effectuer un paiement en ligne. Une fois le paiement reçu, tous les rapports financiers sont automatiquement mis à jour. Deskera books vous permet d’être payé plus rapidement grâce aux paiements en ligne automatisés.
En savoir plus sur les fonctionnalités de Deskera Books :
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