Työntekijöille maksettava korvaus on jonkinlainen muunnelma veronalaisesta palkasta, joka ilmoitetaan lomakkeella W-2. Kohdentamista varten työnantaja tai palkanlaskija lataa vuoden lopussa taulukkolaskentataulukkoon laskenta- ja korvaustiedot, jotka perustuvat järjestelyn korvausmääritelmään. Asia on tietysti hieman monimutkaisempi, mutta jätetään se tähän tätä viestiä varten. Mutta jos olet yksityisyrittäjä, henkilöyhtiön osakas tai henkilöyhtiönä verotetun osakeyhtiön jäsen, asia on ehdottomasti monimutkaisempi.

Verotettavan palkan asianmukaisen vaihtelun sijasta ”ansiotulot” ovat eläkejärjestelyjen jakoperuste yksinyrittäjille, osakkaille ja LLC:n jäsenille. Se voi olla Internal Revenue Code -versio Rubikin kuutiosta. Tutustu vakiomääritelmään:

”Ansiotuloilla” tarkoitetaan nettotuloja, jotka saadaan itsenäisestä ammatinharjoittamisesta siinä elinkeinossa tai liiketoiminnassa, jota varten järjestely on perustettu ja jossa henkilön henkilökohtaiset palvelut ovat olennainen tuloa tuottava tekijä. Nettotulot määritetään ottamatta huomioon bruttotuloihin sisältymättömiä eriä ja niihin kohdistuvia vähennyksiä. Nettotulosta vähennetään työnantajan suorittamat maksut hyväksyttyyn järjestelyyn siinä määrin kuin ne ovat vähennyskelpoisia Code Section 404:n mukaan. Nettotulos määritetään ottaen huomioon koodin 164(f) pykälän verovelvolliselle sallima vähennys 31.12.1989 jälkeen alkavilta verovuosilta.

Tässä on itse asiassa enemmänkin tekemistä, joten nämä laskelmat on parasta jättää kirjanpitäjänne tehtäväksi. Jatka kuitenkin lukemista, sillä muutama perusasia on syytä pitää mielessä.

Perusasiat

1. Internal Revenue Code pitää yksityisyrittäjiä, henkilöyhtiön osakkaita ja henkilöyhtiönä verotetun osakeyhtiön jäseniä työntekijöinä eläkejärjestelmään osallistumista varten. Tämä tarkoittaa, että vaikka he tosiasiassa ovat omistajia, he eivät voi perustaa omia eläkejärjestelyjään muiden työntekijöiden tai yhtiömiesten ulkopuolelle.

2. Näiden henkilöiden nettotulot sisältävät yhtiömiehen jako-osuuden yhtiömiehen tulosta tai tappiosta (lukuun ottamatta eräitä erikseen laskettavia eriä) ja kaikki yhtiömieheltä saadut takuumaksut.

3. Edellä mainitun kommandiittiyhtiön osalta itsenäisestä ammatinharjoittamisesta saadut nettotulot sisältävät vain ne taatut maksut, jotka henkilö saa henkilöyhtiölle tai henkilöyhtiölle suoritetuista palveluista.

Takeaways

Kolmannen osapuolen hallinnoijina eläkejärjestelyissä, joihin yksityisyrittäjät, henkilöyhtiömuotoiset yhtiömiehet ja osakeyhtiömuotoisten yhtiöiden jäseniä osallistuu, tarjoamme muutamia huomionarvoisia asioita harkittavaksenne.

Takaaviin maksuihin perustuvia 401(k)-maksujärjestelmään kuuluvia maksuja. Henkilöyhtiöinä verotettujen LLC:iden osakkaat tai jäsenet tekevät usein vuoden aikana 401(k)-maksuja, jotka perustuvat taattuihin maksuihin. Vuoden lopussa heille kuitenkin selviää, että henkilö- tai osakeyhtiön tulos on tappiollinen. Näin ollen heillä ei ole eläkejärjestelmän kannalta ansiotuloja, eivätkä he voi tehdä 401(k)-maksuja tai saada työnantajan maksuja. Joskus on parempi odottaa vuoden loppuun asti, jotta tietää, että ansiotuloja on riittävästi.

Suhteessa olevat yritykset. Joskus verotuksellisista syistä on olemassa rakenne toisiinsa liittyvistä LLC:istä, jotka osallistuvat eläkejärjestelyyn. Siten toisiinsa liittyvien LLC:iden jäsenet saavat tuloja tai tappioita useammasta kuin yhdestä. Nämä määrät on nettoutettava ansiotulon määrittämiseksi.

Kontrolliryhmät. Tähän liittyen (sanaleikki on tarkoitettu) määräysvaltaryhmän jäseninä olevat yhteisöt on otettava huomioon riippumatta siitä, ovatko ne osallistuvia työnantajia. Ei ainoastaan ansiotulon määrittämistä varten, vaan myös ERISA:n noudattamista koskevien vaatimusten täyttämiseksi.

Välttääkseen siis tilanteet, joissa eläkevakuutusmaksut ovat liian alhaisia tai liian korkeita, yksityisyrittäjien, yhtiömiesten ja LLC:n jäsenten olisi aina tarkistettava tilanteensa kirjanpitäjiensä kanssa.