Los lectores preguntan con frecuencia cómo deben manejar su flujo de efectivo después de alcanzar la independencia financiera. El mayor reto para los veteranos militares es reservar suficientes activos para los gastos anuales de subsistencia después de la separación o la jubilación. Suelen tener ingresos por inversiones (intereses, dividendos, distribuciones de ganancias de capital), ingresos por alquiler de propiedades, tal vez algunos ingresos por pensiones y tal vez un poco de ingresos laborales, pero estas cantidades pueden no cubrir todos sus gastos anuales. Sigue existiendo un «déficit de financiación» entre los ingresos y los gastos anuales, por lo que hay que retirar activos de las cuentas de inversión. Muchos veteranos militares quieren retirar fondos de sus cuentas con impuestos diferidos antes de cumplir los 59½ años.

Voy a responder a estas preguntas en este «post» de 3200 palabras, que podría convertirse en la guía definitiva de Internet para los retiros anticipados del Plan de Ahorro de Ahorro. Sin embargo, la mayoría de ustedes nunca necesitarán hacer un retiro anticipado de su TSP. Mostraré todas las formas de aprovechar sus cuentas de impuestos diferidos tan pronto como sea posible -sin sanciones- pero la mejor manera de manejar su independencia financiera es diseñar una asignación de activos que sólo necesite aprovechar esas cuentas después de los 59½ años de edad.

Cuando minimice sus gastos y maximice sus ahorros, entonces durante su carrera militar acumulará sus inversiones en cuentas imponibles, así como en su TSP y su IRA. Cuando contribuya lo suficiente a esas cuentas imponibles, entonces eso es lo que gastará después del servicio militar, hasta que pueda comenzar a retirar dinero de las cuentas con impuestos diferidos a la edad de 59½ años.

Insisto en ese punto: la respuesta más fácil para manejar la brecha de financiación entre la jubilación y la edad de 59½ años es simplemente apartar suficiente dinero en cuentas imponibles. Si piensa dejar sus cuentas con impuestos diferidos hasta los 59½ años, puede dejar de leer ahora mismo.

Si tiene curiosidad por conocer el código fiscal, o si no va a tener suficiente dinero en cuentas sujetas a impuestos, entonces acomódese para una lectura más larga. Para cuando haya asimilado el resto de este post, es posible que decida que es más fácil seguir minimizando sus gastos y ahorrar aún más en las cuentas imponibles.

Un problema potencial con la acumulación de suficiente dinero en las cuentas imponibles es que necesita suficiente tiempo de anticipación para ejecutarlo. Esto funciona bien si usted sabe que se va a separar después de su obligación de servicio, o si está planeando su jubilación con mucha antelación. Sin embargo, si toma su decisión con sólo un año de antelación (o si se ve obligado a retirarse durante una reducción de impuestos), entonces es posible que no tenga tiempo suficiente para ahorrar el dinero en efectivo de su «brecha de financiación» en una cuenta sujeta a impuestos.

Por suerte, hay varias formas de realizar retiros anticipados de cuentas con impuestos diferidos. La parte difícil es evitar los campos de minas de impuestos & penalidades.

Aviso: no soy un profesional financiero, y mucho menos un CFP o un CPA. Sólo soy un tipo curioso al que le gusta leer publicaciones sobre impuestos y los consejos de verdaderos profesionales financieros. Desglosaré estos complicados conceptos en palabras sencillas. Si parece que van a funcionar para usted, por favor, lea las publicaciones por sí mismo y luego consulte a su propio profesional financiero.

Otro descargo de responsabilidad: recibo esta pregunta mucho, por lo que este largo post cubre las opciones. Los métodos descritos a continuación funcionarán, y son perfectamente legales. Sin embargo, son complicados y requieren una considerable planificación previa. La «respuesta fácil» es ahorrar para su brecha de financiación en una cuenta imponible.

Otra razón por la que estoy escribiendo este post es porque finalmente entiendo una forma inusual de retirar dinero de una IRA Roth sin pagar una multa: la escalera de conversión de IRA Roth. Es una de las formas más flexibles de seguir componiendo tus cuentas de jubilación mientras sigues utilizando la opción de retiro sin penalización cuando lo necesites. Sin embargo, requiere previsión y planificación.

Resumen de las opciones de retiro anticipado

En primer lugar, recuerde que puede retirar sus aportaciones a la Roth IRA en cualquier momento, incluso si tienen menos de cinco años. Si usted ha estado maximizando las contribuciones Roth IRA desde el año 2000, entonces esta cantidad es más de $ 60K solo.

A continuación, vamos a repasar las opciones básicas de retiro anticipado libre de multas en una cuenta del Plan de Ahorro Thrift:

• Después de que usted se separa del servicio- cuando eso es durante o después del año en que cumple 55 años.
• Distribución de reservista cualificado durante al menos 179 días de servicio activo.
• Contribuciones exentas de impuestos desde una zona de combate.
• Un pago mensual basado en su esperanza de vida.
• Una transferencia de parte o toda su cuenta a una IRA.

Por último, estas son las opciones de retiro anticipado para una IRA Roth que tenga al menos cinco años fiscales:

• Puede retirar hasta 10.000 dólares para la compra de su primera vivienda.
• Una distribución de reservista calificado durante al menos 179 días de servicio activo.
• Un pago mensual basado en su esperanza de vida.
• El principal de una conversión a una IRA Roth (después de cinco años de impuestos).
• Cualquiera de las otras situaciones inusuales que comienzan en la página 30 de la IRS IRA Pub 590-B.

Lo que funciona (pero no muy bien)

Tenga en cuenta que su opción de retiro anticipado de la TSP «durante o después del año en que cumpla los 55 años» (en lugar de los 59½ años) sólo está disponible si sigue trabajando hasta el año en que cumpla los 55 años. Si se jubila antes del año en que cumple los 55 años, no puede empezar a utilizar este método de retirada anticipada durante el año en que cumple los 55 años. Si deja de percibir ingresos a principios de los 50 años (o incluso a los 40), esta opción de retirada anticipada nunca estará disponible para usted. ¿Cómo sabe Hacienda cuándo ha obtenido ingresos? Viendo un W-2 o un informe de trabajo por cuenta propia en sus declaraciones de impuestos cada año después de dejar el ejército hasta el año en que cumpla los 55 años.

Las contribuciones al TSP de una zona de combate siempre están libres de impuestos cuando se retiran, por lo que puede parecer una opción atractiva. Sin embargo, el TSP no le entregará simplemente un cheque de la parte libre de impuestos de su cuenta. En cambio, el sitio web del TSP dice que «los retiros de una cuenta de servicios uniformados se harán a prorrata (es decir, proporcionalmente) de las cantidades imponibles y no imponibles». Un intento de aprovechar la parte libre de impuestos del TSP significa que también acabará retirando algunas contribuciones sujetas a impuestos, y puede haber penalizaciones adicionales sobre esas cantidades sujetas a impuestos.

Algunos de ustedes ya están pensando «Sí, pero ¿qué pasa con el Roth TSP?» Los retiros anticipados del TSP ya son lo suficientemente complicados, y las cuentas Roth TSP lo hacen aún más. Una forma de separar sus contribuciones libres de impuestos a la zona de combate de las contribuciones con impuestos diferidos de su TSP sería hacer todas las contribuciones a la zona de combate a una cuenta TSP Roth, pero eso está actualmente limitado a $17,500/año. Cuando te esfuerzas por lograr la independencia financiera, debes tratar de ahorrar lo suficiente en una zona de combate para hacer las contribuciones máximas libres de impuestos a tus cuentas TSP Roth y TSP tradicional -hasta $52 mil en 2014-, incluso si eso algún día hace más difícil hacer un retiro anticipado. Las ganancias de una contribución máxima al TSP siempre serán más significativas (¡y magníficas!) que las ventajas de establecer un retiro anticipado.

La opción de retiro anticipado de «pago mensual basado en su esperanza de vida» también puede parecer una respuesta fácil, pero no lo es. Es un método de «pagos periódicos sustancialmente iguales» basado en la sección 72(t) del código tributario. Funciona, pero es complejo, inflexible y administrativamente doloroso. Podría elevar su perfil de contribuyente para un disparador de auditoría del IRS, y si usted comete un error durante los retiros entonces usted recibirá una carta amistosa del IRS invitándole a justificar sus matemáticas. Miles de contribuyentes han ejecutado con éxito un retiro 72(t), pero yo usaría este método sólo después de agotar todas las otras opciones. También ejecutaría el plan por un profesional de impuestos.

La escalera de conversión de Roth IRA

La clave para sostener los retiros tempranos de su TSP y su Roth IRA en sus 40s y 50s es rodar el saldo del TSP a una IRA tradicional y luego convertirlo a una Roth IRA. Todo el saldo del TSP se puede transferir a una IRA tradicional en cualquier momento, pero un retiro parcial (para una transferencia) sólo se puede hacer una vez durante su vida. La buena noticia es que no sólo puede traspasar su TSP a una IRA tradicional, sino que también puede traspasar su TSP Roth a una IRA Roth. (¡Gracias a Rob Aeschbach de MilitaryFinancialPlanner.com y a Jason Hull de HullFinancialPlanning.com por este consejo!)

Una vez que el saldo de la TSP ha sido traspasado a una IRA tradicional, la escalera de conversión puede comenzar. Cada año convertirá parte de la IRA tradicional a una Roth IRA. El importe de la conversión de cada año será su «brecha de financiación» anual antes de cumplir los 59½ años. El PPC Michael Kitces señala que una vez que la cantidad que se convierte ha estado en la cuenta Roth IRA durante cinco años fiscales, entonces se puede retirar libre de impuestos. La cantidad se puede convertir en cualquier momento durante un año fiscal (del 1 de enero al 31 de diciembre), y se considera que el periodo de espera de cinco años comienza el 1 de enero. Si realiza una conversión de IRA Roth en cualquier momento durante 2014, entonces el importe de esa conversión puede ser retirado -libre de impuestos y multas- en cualquier momento después del 1 de enero de 2019.

Para mantener la escalera, en 2015 convertirá más de su IRA tradicional a su IRA Roth. Pagará el impuesto sobre la renta debido a esa conversión cuando presente su declaración de impuestos de 2015, y podrá retirar el importe de esa conversión en 2020 (ahora libre de impuestos y de multas).

Hay una arruga en cada una de estas conversiones anuales: se puede deber algún impuesto. La cantidad que se convierte se aportó originalmente a su TSP, y esa cantidad puede incluir contribuciones antes de impuestos más ganancias imponibles. La conversión da lugar a un impuesto sobre esas dos cantidades (pero no a una penalización) y el impuesto se debe pagar en el año fiscal en el que se convierte. La cantidad sujeta a impuestos se calcula rellenando la parte III del formulario 8606 del IRS, que (para un formulario del IRS) es sorprendentemente sencillo. La cantidad es una renta imponible, lo que significa que está sujeta a su tramo de impuesto sobre la renta. Si te has jubilado anticipadamente y no tienes sueldo, tus ingresos serán muy bajos: probablemente en el tramo del 15% y quizá incluso en el del 10%. El importe de la renta imponible se verá reducido por tus deducciones, y el importe del impuesto podría reducirse aún más por tus créditos fiscales. Si tus gastos y tus ingresos son muy bajos, es posible que no pagues ningún impuesto por la conversión.

Tendrás que pagar esos impuestos poco después de ese año fiscal. El dinero para pagar esos impuestos debe provenir de otros fondos, no de la cantidad que acaba de convertir a la Roth IRA. Cuando empiece esta escalera de conversión a la Roth IRA, recuerde convertir un poco más cada año para ayudar a pagar los impuestos sobre la renta que habrá que pagar en las conversiones posteriores (que hará dentro de cinco años).

Ejemplo de una escalera de conversión a la Roth IRA

Complicado, ¿eh? Permítanme que les ponga dos ejemplos.

En un ejemplo, un militar podría aportar un total de 50.000 dólares a su TSP tradicional durante su carrera a través de deducciones de nómina antes de impuestos. Supongamos que la cuenta del TSP también acumula ganancias no realizadas de 30.000 dólares. Cuando el veterano se separa, puede transferir su TSP tradicional a una IRA tradicional. Ahora tienen una IRA que consiste en $50K de contribuciones antes de impuestos y $30K de ganancias.

Si convierten esa IRA tradicional a una Roth IRA en una sola transacción, pagarán impuestos sobre la renta por los $80K de ambas contribuciones & ganancias. (Ellos pagan esos impuestos de otros fondos, no de los fondos que se convierten). Cuando pasen cinco años fiscales más, quizás aporten otros $25K a la IRA Roth mientras ésta gana otros $35K de ganancias.

El propietario de la IRA Roth podría retirar esos $25K de aportaciones (adicionales) en cualquier momento. Cuando hayan pasado cinco años fiscales después de la conversión, entonces el propietario de la Roth IRA también puede retirar los $80K sin penalización, y sin más impuestos. Esos 80.000 dólares incluyen los 50.000 dólares de las aportaciones originales al TSP y también los 30.000 dólares de las ganancias, y ya pagaron impuestos por ellos hace cinco años. La única parte de la IRA Roth que todavía está sujeta a las restricciones de retiro son los $35K de las nuevas ganancias (que nunca han sido gravadas y nunca lo serán).

Ahora tomemos un ejemplo diferente con la conversión de la IRA Roth: en lugar de hacerlo todo en un año fiscal, su escalera podría estirarse a lo largo de muchos años.

Cuando un veterano de 45 años se separa en 2014, quiere comenzar su escalera de conversión de inmediato. Sus ahorros en cuentas sujetas a impuestos durarán al menos cinco años, pero después tendrán que hacer retiros anticipados para cubrir el déficit de financiación. Calculan que necesitarán 10.000 dólares en cinco años, y 10.000 dólares cada año después hasta cumplir los 59½ años. Durante 2014, convierten $11K de su IRA tradicional a una IRA Roth. (Convierten los $1000 adicionales para cubrir los impuestos debidos por la conversión que harán en 2019). Rellenan la parte III del formulario 8606 del IRS para determinar (mágicamente) la renta imponible de esa conversión, y la declaran en su declaración de la renta de 2014. Desafortunadamente, durante los primeros cinco años de conversiones tendrán que pagar cualquier impuesto debido a la conversión de los fondos en sus cuentas imponibles, no de los fondos convertidos.

Continúan convirtiendo $11K cada año hasta que el saldo de la IRA tradicional está ahora todo en la Roth IRA. El saldo original de $80K de la TSP también ha ganado algunas ganancias mientras estaba en la IRA tradicional, por lo que tomará al menos ocho años (y probablemente más de 10 años) para convertir $11K/año.

El 2 de enero de 2019, han pasado cinco años fiscales desde la primera conversión de la Roth IRA. Los $11K de la conversión de 2014 ahora pueden ser retirados sin impuestos adicionales (y sin sanciones). Los $10K cubren la brecha de financiación que preveían originalmente, y los $1000 adicionales pagan los impuestos debidos sobre los $11K que convertirán más tarde en 2019.

Su cuenta imponible duró los primeros cinco años mientras llenaban la escalera de conversión de la Roth IRA. Si tardan 10 años (como mínimo) en convertir todo el saldo del TSP (y sus ganancias adicionales mientras están en la IRA tradicional) entonces llegarán a los 59½ años antes de haber gastado todos los fondos de conversión de la IRA. Seguirán teniendo un (pequeño) saldo en su Roth IRA que podrán retirar cuando quieran – ahora tienen la edad suficiente para que ya no sea un retiro anticipado.

Orden de prioridad de retiro anticipado

Ahora que conoce sus opciones, puede planificar.

Mientras esté en el ejército, intentará maximizar sus contribuciones anuales a su TSP Roth y a su IRA Roth. También tratará de maximizar sus contribuciones libres de impuestos desde las zonas de combate, primero en su Roth TSP y luego en su TSP. Intentará ahorrar aún más dinero en las cuentas sujetas a impuestos.

Tan pronto como sepa la fecha de su separación/jubilación, pronosticará sus ingresos anuales y determinará las brechas de financiación anuales entre su última paga militar y la edad de 59½ años. Parte de su plan es una escala de conversión de IRA de cinco años, y los importes de la conversión de IRA Roth de cada año deben incluir un poco más para pagar los impuestos de una conversión posterior. Si está previendo retiros tempranos durante más de cinco años, entonces también puede querer proyectar una tasa de inflación personal del 2-3% anual a sus gastos.

Después de separarse, comience a gastar el dinero en sus cuentas imponibles. (¡La respuesta fácil!) También sabrá cuánto ha contribuido a su Roth IRA, así que después de gastar sus cuentas imponibles puede gastar las contribuciones de la Roth IRA. También sabrá cuándo necesitará utilizar su cuenta TSP, y comenzará la escalera de conversión TSP/Roth al menos cinco años fiscales antes de que necesite gastar cualquier fondo TSP.

Para cuando haya gastado sus cuentas imponibles y sus contribuciones Roth IRA, su escalera de conversión Roth IRA habrá estado funcionando durante (al menos) cinco años fiscales. Ahora retirarás la cantidad que convertiste hace al menos cinco años. También mantendrá la escalera convirtiendo el déficit de financiación de otro año de su IRA tradicional a una IRA Roth. Seguirás así hasta que toda tu IRA tradicional se haya convertido en una Roth IRA.

En un mundo ideal, cuando lleves el uniforme tus gastos serán tan bajos que maximizarás tus aportaciones a la TSP & IRA mientras acumulas aún más en las cuentas imponibles. En la vida real, antes de separarse podría tener que reducir sus contribuciones al TSP & IRA para amontonar el efectivo en su cuenta imponible.

Los bienes que necesitará gastar durante los primeros cinco años después del servicio activo deberían estar en una escalera de CD. El dinero que necesitará durante los 5-10 años posteriores al servicio activo debería estar en bonos I o en fondos de bonos de alta calidad a corto plazo. Cualquier fondo que vaya a necesitar más de 10 años después de colgar el uniforme podría permanecer en su asignación de activos de renta variable, pero querrá considerar su traslado a bonos o CDs cuando esté dentro de la ventana de 10 años. Puede ser más agresivo si tiene ingresos fiables procedentes de una pensión, dividendos o propiedades en alquiler, pero cualquier dinero que necesite gastar durante los próximos 2 o 3 años no debería estar en la renta variable. Si se encuentra con un mercado bajista durante este plan de gastos, entonces querrá tener al menos dos años de efectivo en CDs para soportar la recesión hasta que el mercado se recupere.

¡Tu turno para actuar!

Los retiros tempranos son complejos. La mejor manera de manejar su brecha de financiación es ahorrar lo suficiente en cuentas imponibles, y la siguiente mejor opción es gastar sus contribuciones de Roth IRA.

Mientras esté uniformado, minimice sus gastos y ahorre tan agresivamente como pueda. Intente maximizar sus contribuciones al TSP y a la Roth IRA. Cuando alcances esos límites, contribuye aún más a las cuentas imponibles. Cuando decida su fecha de transición, prevea sus gastos y decida si necesitará cambiar la mayor parte de sus contribuciones anuales a cuentas imponibles.

Si ha utilizado alguno de estos planes para su propia transición, ¡comparta su experiencia! Si está planificando su transición, háganos saber qué otros problemas ha encontrado.

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