Læsere spørger ofte, hvordan de skal håndtere deres pengestrømme, når de når økonomisk uafhængighed. Den største udfordring for militærveteraner er at sætte nok aktiver til side til de årlige leveomkostninger efter separation eller pensionering. Der er normalt investeringsindkomst (renter, udbytte, udlodning af kapitalgevinster), indkomst fra udlejningsejendomme, måske noget pensionsindkomst og måske lidt arbejdsindkomst – men disse beløb dækker måske ikke alle deres årlige udgifter. Der er stadig et “finansieringsgab” mellem de årlige indtægter og udgifter, så der skal trækkes aktiver fra investeringskonti. Mange militærveteraner ønsker at hæve midler fra deres skatteudskudte konti, før de når alder 59½.

Jeg vil besvare disse spørgsmål i denne 3200-ord “søjlepost”, som kunne blive til internettets ultimative guide for Thrift Savings Plan tidlige udbetalinger. De fleste af jer vil dog aldrig få brug for at foretage en tidlig tilbagetrækning fra jeres TSP. Jeg vil vise alle de måder at tappe dine skatteudskudte konti så tidligt som muligt- uden sanktioner- men den bedste måde at håndtere din økonomiske uafhængighed på er at designe en aktivfordeling, der kun behøver at tappe disse konti efter alder 59½.

Når du minimerer dine udgifter og maksimerer din opsparing, så vil du i løbet af din militære karriere stable dine investeringer i skattepligtige konti samt i din TSP og din IRA. Når du bidrager nok til disse skattepligtige konti, så er det det, du vil bruge ned efter militæret, indtil du kan begynde udbetalinger fra skatteudskudte konti i en alder af 59½.

Jeg vil understrege dette punkt: Det nemmeste svar på at håndtere finansieringsgabet mellem pensionering og alder 59½ er simpelthen at sætte nok penge til side på skattepligtige konti. Hvis du planlægger at lade dine skatteudskudte konti stå alene indtil alder 59½, så kan du stoppe med at læse lige nu.

Hvis du er nysgerrig efter at navigere i skattelovgivningen, eller hvis du ikke vil have nok penge på skattepligtige konti, så sæt dig til rette for en længere læsning. Når du har absorberet resten af dette indlæg, beslutter du måske, at det er nemmere at fortsætte med at minimere dine udgifter og spare endnu mere i skattepligtige konti.

Et potentielt problem med at akkumulere nok penge i skattepligtige konti er, at du har brug for tilstrækkelig ledtid til at udføre. Dette fungerer godt, hvis du ved, at du skiller dig ud efter din tjenestepligt, eller hvis du planlægger din pensionering i god tid. Men hvis du træffer din beslutning blot et år frem i tiden (eller hvis du bliver tvunget ud under en tilbagetrækning), så har du måske ikke tid nok til at spare dine “funding gap” kontanter op på en skattepligtig konto.

Glædeligt nok er der flere måder at foretage tidlige udbetalinger fra skatteudskudte konti på. Den svære del er at undgå minefelter af skatter & sanktioner.

Disclaimer: Jeg er ikke en finansiel professionel, endsige en CFP eller en CPA. Jeg er bare en nysgerrig fyr, der kan lide at læse skattepublikationer og råd fra rigtige finansielle fagfolk. Jeg vil bryde disse komplicerede begreber ned til enkle ord. Hvis de virker som om de vil arbejde for dig, skal du læse publikationerne for dig selv og derefter konsultere din egen finansielle professionel.

En anden ansvarsfraskrivelse: Jeg får dette spørgsmål meget, så dette lange indlæg dækker mulighederne. De metoder, der er beskrevet nedenfor, vil fungere, og de er helt lovlige. Men de er komplicerede, og de kræver betydelig forudgående planlægning. Det “nemme svar” er at spare op til dit finansieringshul i en skattepligtig konto.

En anden grund til, at jeg skriver dette indlæg, er fordi jeg endelig forstår en usædvanlig måde at trække penge ud af en Roth IRA uden at betale en straf: Roth IRA-konverteringstrappen. Det er en af de mest fleksible måder at fortsætte med at sammensætte dine pensionskonti på, mens du stadig bruger den straffri tilbagetrækningsmulighed, når du har brug for det. Det kræver dog fremsyn og planlægning.

Sammenfatning af mulighederne for tidlig tilbagetrækning

Først skal du huske, at du kan trække dine Roth IRA-bidrag tilbage når som helst, selv hvis de er mindre end fem år gamle. Hvis du har maksimeret Roth IRA-bidrag siden 2000, så er dette beløb over $60K alene.

Næste, lad os gennemgå de grundlæggende straffri tidlig tilbagetrækningsmuligheder uden straf på en Thrift Savings Plan-konto:

• Når du separerer fra tjenesten- når det er i løbet af eller efter det år, du fylder 55 år.
• En kvalificeret reservistudbetaling i løbet af mindst 179 dage i aktiv tjeneste.
• Skattefritagne bidrag fra en kampzone.
• En månedlig udbetaling baseret på din forventede levetid.
• En rollover af en del af eller hele din konto til en IRA.

Sidst er her mulighederne for tidlig tilbagetrækning for en Roth IRA, der er mindst fem skatteår gammel:

• Du kan trække op til $10K til dit køb af dit første hjem.
• En kvalificeret reservistuddeling under mindst 179 dage i aktiv tjeneste.
• En månedlig betaling baseret på din forventede levetid.
• Kapitalen af en konvertering til en Roth IRA (efter fem skatteår).
• En af de andre usædvanlige situationer, der starter på side 30 i IRS IRA Pub 590-B.

Hvad virker (men ikke særlig godt)

Bemærk, at din TSP-mulighed for tidlig udbetaling “i løbet af eller efter det år, du fylder 55 år” (i stedet for 59½ år), kun er tilgængelig, hvis du fortsætter med at arbejde indtil det år, du fylder 55 år. Hvis du går på pension før det år, hvor du fylder 55 år, kan du ikke bare begynde at bruge denne metode til tidlig udbetaling i løbet af det år, hvor du fylder 55 år. Hvis du holder op med at tjene din indkomst i begyndelsen af 50’erne (eller endda i 40’erne), er denne mulighed for tidlig tilbagetrækning aldrig tilgængelig for dig. Hvordan ved skattemyndighederne, hvornår du har tjent indkomst? Ved at se en W-2 eller rapportering om selvstændig virksomhed på dine selvangivelser hvert år, efter at du har forladt militæret, indtil det år, du fylder 55 år.

TSP-bidrag fra en kampzone er altid skattefrie, når de trækkes tilbage, så det kan virke som en attraktiv mulighed. TSP vil dog ikke bare give dig en check fra den skattefrie del af din konto. I stedet står der på TSP’s websted, at “udbetalinger fra en konto for uniformerede tjenester vil blive foretaget pro rata (dvs. proportionelt) fra skattepligtige og ikke-skattepligtige beløb”. Et forsøg på at udnytte den skattefrie del af TSP betyder, at du også ender med at hæve nogle skattepligtige bidrag, og der kan være yderligere bøder på disse skattepligtige beløb.

Nogle af jer tænker allerede “Ja, men hvad med Roth TSP?”. Tidlige udbetalinger fra TSP er allerede kompliceret nok, og Roth TSP-konti gør det endnu mere kompliceret. En måde at adskille dine skattefrie kampzonebidrag fra dine TSP’s skatteudskudte bidrag ville være at gøre alle kampzonebidrag til en Roth TSP-konto, men det er i øjeblikket begrænset til $ 17,500 / år. Når du stræber efter økonomisk uafhængighed, bør du forsøge at spare nok i en kampzone til at lave de maksimale skattefrie bidrag til dine Roth TSP- og traditionelle TSP-konti – op til $ 52K i 2014 – selv om det en dag gør det vanskeligere at foretage en tidlig tilbagetrækning. Gevinsterne ved et maksimalt TSP-bidrag vil altid være mere betydelige (og storslåede!) end fordelene ved at oprette en tidlig tilbagetrækning.

Den tidlige tilbagetrækningsmulighed for “månedlig betaling baseret på din forventede levetid” kan også virke som et nemt svar, men det er det ikke. Det er en metode med “stort set lige store periodiske betalinger” baseret på afsnit 72(t) i skattelovgivningen. Den fungerer, men den er kompleks, ufleksibel og administrativt besværlig. Det kan hæve din skatteyderprofil for en IRS-revisionsudløser, og hvis du laver en fejl under udbetalingerne, så får du et venligt IRS-brev, der opfordrer dig til at retfærdiggøre din matematik. Tusindvis af skatteydere har med succes udført en 72(t) tilbagetrækning, men jeg ville kun bruge denne metode efter at have udtømt alle de andre muligheder. Jeg ville også køre planen af en skatteprofessionel.

The Roth IRA konverteringsstige

Nøglen til at opretholde tidlige tilbagetrækninger fra din TSP og din Roth IRA i dine 40’ere og 50’ere er at rulle TSP-saldoen over til en traditionel IRA og derefter konvertere den til en Roth IRA. Hele TSP-saldoen kan til enhver tid rulles over til en traditionel IRA, men en delvis tilbagetrækning (til en rollover) kan kun ske én gang i løbet af dit liv. Den gode nyhed er, at du ikke kun kan rulle din TSP over til en traditionel IRA, men at du også kan rulle din Roth TSP over til en Roth IRA. (Tak til Rob Aeschbach på MilitaryFinancialPlanner.com og Jason Hull på HullFinancialPlanning.com for dette tip!)

Når en TSP-saldo er blevet rullet over til en traditionel IRA, kan konverteringsrækkefølgen begynde. Hvert år vil du konvertere noget af den traditionelle IRA til en Roth IRA. Beløbet for hvert års konvertering vil være dit årlige “finansieringsgab”, inden du når en alder på 59½ år. CFP Michael Kitces påpeger, at når det beløb, der konverteres, har været på Roth IRA-kontoen i fem skatteår, kan det trækkes ud skattefrit. Beløbet kan konverteres når som helst i løbet af et skatteår (1. januar – 31. december), og den femårige venteperiode anses for at starte den 1. januar. Hvis du foretager en Roth IRA-konvertering på et hvilket som helst tidspunkt i løbet af 2014, kan beløbet for denne konvertering hæves – skattefrit og straffrit – når som helst efter den 1. januar 2019.

For at holde stigen i gang konverterer du i 2015 mere af din traditionelle IRA til din Roth IRA. Du betaler den skyldige indkomstskat på denne konvertering, når du indsender din selvangivelse for 2015, og du kan hæve beløbet for denne konvertering i 2020 (nu skatte- og straffrit).

Der er en krølle ved hver af disse årlige konverteringer: Der kan være en vis skat skyldig. Det beløb, der konverteres, blev oprindeligt bidraget til din TSP, og dette beløb kan omfatte bidrag før skat plus skattepligtige gevinster. Konverteringen udløser en skat på disse to beløb (men ikke en straf), og skatten skal betales for det skatteår, hvor den konverteres. Det skattepligtige beløb beregnes ved at udfylde del III af IRS Form 8606, som (for en IRS-formular) er overraskende ligetil. Beløbet er skattepligtig indkomst, hvilket betyder, at det er omfattet af din indkomstskatteklasse. Hvis du er gået på førtidspension og ikke har nogen løn, vil din indkomst være meget lav: sandsynligvis i 15 %-klassen og måske endda i 10 %-klassen. Beløbet for den skattepligtige indkomst vil blive reduceret med dine fradrag, og skattebeløbet vil måske blive yderligere reduceret med dine skattefradrag. Hvis dine udgifter og din indkomst er meget lave, er det muligt, at du slet ikke betaler nogen skat af konverteringen.

Du skal betale disse skatter kort efter det pågældende skatteår. Pengene til at betale disse skatter skal komme fra andre fonde – ikke fra det beløb, som du lige har konverteret til Roth IRA’en. Når du starter denne Roth IRA-konverteringsstige, skal du huske at konvertere lidt ekstra hvert år for at hjælpe med at betale de indkomstskatter, der skal betales på de senere konverteringer (hvilket du vil gøre om fem år).

Eksempel på en Roth IRA-konverteringsstige

Kompliceret, ikke sandt? Lad mig slå to eksempler i jorden.

I det ene eksempel kan et servicemedlem bidrage med i alt $ 50K til deres traditionelle TSP i løbet af deres karriere gennem lønfradrag før skat. Lad os antage, at TSP-kontoen også akkumulerer urealiserede gevinster på $ 30K. Når veteranen går ud af tjenesten, kan han eller hun rulle sin traditionelle TSP over til en traditionel IRA. De har nu en IRA bestående af $50K af bidrag før skat og $30K af gevinster.

Hvis de konverterer denne traditionelle IRA til en Roth IRA i blot én transaktion, betaler de indkomstskat af de $80K af begge bidrag & gevinster. (De betaler disse skatter fra andre midler, ikke fra de midler, der konverteres). Efterhånden som der går yderligere fem skatteår, bidrager de måske med yderligere $25K til Roth IRA’en, mens den tjener yderligere $35K i gevinster.

Roth IRA-ejeren kan til enhver tid hæve disse $25K af (yderligere) bidrag. Når der er gået fem skatteår efter konverteringen, kan Roth IRA-ejeren også hæve de $80K uden straf og uden yderligere skatter. De 80 000 USD omfatter de 50 000 USD af de oprindelige TSP-bidrag og også 30 000 USD af gevinster, og de har allerede betalt skat af dem for fem år siden. Den eneste del af Roth IRA’en, der stadig er underlagt tilbagetrækningsrestriktioner, er de $35K nye gevinster (som aldrig er blevet beskattet og aldrig vil blive det).

Nu tager vi et andet eksempel med Roth IRA-konverteringen: I stedet for at gøre det hele i ét skatteår, kan dens stige strækkes ud over mange år.

Når en 45-årig veteran separerer i 2014, ønsker de at starte deres konverteringsstige med det samme. Deres opsparing på skattepligtige konti vil vare i mindst fem år, men derefter bliver de nødt til at foretage tidlige udbetalinger for at bygge bro over finansieringsgabet. De anslår, at de vil få brug for 10 000 USD om fem år og derefter 10 000 USD hvert år, indtil de fylder 59½ år. I løbet af 2014 konverterer de 11 000 USD fra deres traditionelle IRA til en Roth IRA. (De konverterer de ekstra 1 000 USD for at dække den skat, der skal betales på den konvertering, som de foretager i 2019). De udfylder del III af IRS Form 8606 for (på magisk vis) at bestemme den skattepligtige indkomst af denne konvertering, og de indberetter den på deres selvangivelse for 2014. Desværre skal de i de første fem års konverteringer betale eventuelle skatter, der skal betales på konverteringen, fra midlerne i deres skattepligtige konti, ikke fra de konverterede midler.

De fortsætter med at konvertere $11K hvert år, indtil den traditionelle IRA-saldo nu er helt i Roth IRA’en. Den oprindelige TSP-saldo på 80K $ har også tjent nogle gevinster, mens den sad i den traditionelle IRA, så det vil tage mindst otte år (og sandsynligvis over 10 år) at konvertere 11K $/år.

Den 2. januar 2019 er der gået fem skatteår siden den første Roth IRA-konvertering. De $11K fra 2014-konverteringen kan nu hæves uden yderligere skatter (og uden sanktioner). $10K dækker det finansieringsgab, som de oprindeligt forventede, og de ekstra $1000 betaler de skatter, der skal betales på de $11K, som de konverterer senere i 2019.

Deres skattepligtige konto varede de første fem år, mens de fyldte Roth IRA-konverteringstrappen. Hvis det tager 10 år (minimum) at konvertere hele TSP-saldoen (og dens yderligere gevinster, mens den sad i den traditionelle IRA), så vil de nå alder 59½, før de har brugt alle IRA-konverteringsmidler. De vil stadig have en (lille) saldo i deres Roth IRA, som de kan hæve, når de vil – nu er de gamle nok til, at det ikke længere er en tidlig tilbagetrækning.

Prioriteret rækkefølge for tidlig tilbagetrækning

Nu, hvor du kender dine muligheder, kan du planlægge fremadrettet.

Mens du er i militæret, skal du forsøge at maksimere dine årlige bidrag til din Roth TSP og din Roth IRA. Du vil også forsøge at maksimere dine skattefrie bidrag fra kampzoner, først i din Roth TSP og derefter i din TSP. Du vil forsøge at spare endnu flere penge op på skattepligtige konti.

Så snart du kender datoen for din udtræden/pensionering, vil du forudsige din årlige indkomst og bestemme de årlige finansieringshuller mellem din sidste militærløn og alder 59½ år. En del af din plan er en femårig IRA-konverteringsstige, og beløbene for hvert års Roth IRA-konvertering bør omfatte lidt ekstra til at betale skat på en efterfølgende konvertering. Hvis du forudser tidlige tilbagetrækninger over mere end fem år, så vil du måske også gerne projicere en 2-3% årlig personlig inflationsrate til dine udgifter.

Når du separerer, begynder du at bruge pengene i dine skattepligtige konti. (Det nemme svar!) Du vil også vide, hvor meget du har bidraget til din Roth IRA, så efter at have brugt dine ned dine skattepligtige konti kan du bruge Roth IRA-bidragene. Du finder også ud af, hvornår du skal tappe på din TSP-konto, og du starter TSP-rolloveren/Roth-konverteringsstigen mindst fem skatteår, før du skal bruge nogen TSP-midler.

Når du har brugt dine skattepligtige konti og dine Roth IRA-bidrag, vil din Roth IRA-konverteringsstige have fungeret i (mindst) fem skatteår. Nu hæver du det beløb, som du konverterede for mindst fem år siden. Du vil også holde stigen i gang ved at konvertere endnu et års finansieringsgab af din traditionelle IRA til en Roth IRA. Det fortsætter du, indtil hele din traditionelle IRA er blevet konverteret til en Roth IRA.

I en ideel verden ville dine udgifter, når du er i uniform, være så lave, at du ville maksimere dine TSP & IRA-bidrag, mens du ophober endnu mere i skattepligtige konti. I det virkelige liv er du måske nødt til at skære ned på dine TSP & IRA-bidrag for at ophobe kontanterne på din skattepligtige konto.

Aktiver, som du skal bruge i løbet af de første fem år efter aktiv tjeneste, bør være i en CD-stige. Penge, som du får brug for i løbet af 5-10 år efter aktiv tjeneste, bør være i I-obligationer eller kortfristede obligationsfonde af høj kvalitet. Alle midler, som du får brug for mere end 10 år efter at du har hængt uniformen op, kan forblive i din aktivfordeling af aktier, men du bør overveje at flytte dem til obligationer eller CD’er, når du er inden for 10-årsvinduet. Du kan være mere aggressiv, hvis du har en pålidelig indkomst fra en pension, udbytte eller udlejningsejendomme – men alle penge, som du skal bruge i løbet af de næste 2-3 år, bør ikke være i aktier. Hvis du støder på et bjørnemarked i løbet af denne udgiftsplan, så vil du gerne have mindst to års kontanter i CD’er for at ride vores recession, indtil markedet genopstår.

Din tur til at tage handling!

Førlige udbetalinger er komplekse. Den bedste måde at håndtere dit finansieringsgab på er at spare nok op på skattepligtige konti, og den næstbedste mulighed er at bruge dine Roth IRA-bidrag.

Mens du er i uniform, skal du minimere dine udgifter og spare så aggressivt som muligt. Prøv at maksimere dine TSP- og Roth IRA-bidrag. Når du når disse grænser, skal du bidrage endnu mere til skattepligtige konti. Når du beslutter dig for din overgangsdato, skal du forudsige dine udgifter og beslutte, om du skal flytte de fleste af dine årlige bidrag til skattepligtige konti.

Hvis du har brugt nogen af disse planer til din egen overgang, så del venligst dine erfaringer! Hvis du planlægger din overgang, så lad os vide, hvilke andre problemer du er stødt på.

USMC pensioneringsafdeling om TSP-udtrækninger (PDF)
CPA Michael Kitces: Forstå de to 5-års regler for Roth IRA-konverteringer
Hvornår stopper du med at bidrage til skatteudskudte konti?
TSP & IRA-udtrækninger for reservister
Hvordan skal jeg investere under pensionering?
Kampzonebidrag til Thrift Savings Plan
Spørg din far, om du bør bidrage til Roth TSP.
Er Roth Thrift Savings Plan den rigtige for dig?
Så hvor skal jeg investere mine penge nu?!?
TSP annuity options
TSP withdrawal options
TIPS and I bonds for military retirement?
Hvor skal du placere din opsparing, mens du er i militæret