公司代碼：600117 公司簡(jiǎn)稱：西寧特鋼
西寧特殊鋼股份有限公司
2024年度商譽(yù)減值測(cè)試報(bào)告
請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師對(duì)該報(bào)告中公司填報(bào)的內(nèi)容核實(shí)并確認(rèn)。
年審會(huì)計(jì)師是否已核實(shí)確認(rèn)：
年審會(huì)計(jì)師姓名：王建華
會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱：政旦志遠(yuǎn)（深圳）會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）
一、是否進(jìn)行減值測(cè)試
注：如選是請(qǐng)繼續(xù)填寫后續(xù)內(nèi)容。
二、是否在減值測(cè)試中取得以財(cái)務(wù)報(bào)告為目的的評(píng)估報(bào)告
資產(chǎn)組名稱 | 評(píng)估機(jī)構(gòu) | 評(píng)估師 | 評(píng)估報(bào)告編號(hào) | 評(píng)估價(jià)值類型 | 評(píng)估結(jié)果 |
青海西鋼礦冶科技有限公司資產(chǎn)組 | 萬(wàn)?。ㄉ虾＃┵Y產(chǎn)評(píng)估有限公司 | 柴興杰、李迎香 | 萬(wàn)隆評(píng)報(bào)字（2025）第10160號(hào) | 可收回金額 | 商譽(yù)相關(guān)資產(chǎn)組可收回金額現(xiàn)值為184,500.00萬(wàn)元 |
三、是否存在減值跡象：
資產(chǎn)組名稱 | 是否存在減值跡象 | 備注 | 是否計(jì)提減值 | 備注 | 減值依據(jù) | 備注 |
青海西鋼礦冶科技有限公司資產(chǎn)組 | 不存在減值跡象 | 否 | 專項(xiàng)評(píng)估報(bào)告 |
四、商譽(yù)分?jǐn)偳闆r
單位： 萬(wàn)元 幣種：人民幣
資產(chǎn)組名稱 | 資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的構(gòu)成 | 資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的確定方法 | 資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的賬面金額 | 商譽(yù)分?jǐn)偡椒?/span> | 分?jǐn)偵套u(yù)原值 |
青海西鋼礦冶科技有限公司資產(chǎn)組 | 青海西鋼礦冶科技有限公司經(jīng)營(yíng)性長(zhǎng)期資產(chǎn) | 根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定將主營(yíng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)認(rèn)定為一個(gè)資產(chǎn)組。 | 163,369.74 | 分?jǐn)傊恋V冶科技資 產(chǎn)組進(jìn)行減值測(cè)試 | 15,399.24 |
資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的確定方法是否與以前年度存在差異
按上述表格填寫前會(huì)計(jì)期間資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合構(gòu)成（如有差異）。
（一） 變更前
單位： 元 幣種：人民幣
資產(chǎn)組名稱 | 資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的構(gòu)成 | 資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的確定方法 | 資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的賬面金額 | 商譽(yù)分?jǐn)偡椒?/span> | 分?jǐn)偵套u(yù)原值 |
不適用 |
五、商譽(yù)減值測(cè)試過(guò)程
（一） 重要假設(shè)及其理由
1.公開市場(chǎng)假設(shè)：公開市場(chǎng)是指充分發(fā)達(dá)與完善的市場(chǎng)條件。
2.繼續(xù)使用假設(shè)：是指處于使用中的被評(píng)估單位資產(chǎn)在產(chǎn)權(quán)發(fā)生變動(dòng)后，將按其現(xiàn)行用途及方式繼續(xù)使用下去。
3.企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)：是指被評(píng)估單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)可以按其現(xiàn)狀在預(yù)測(cè)收益期內(nèi)持續(xù)經(jīng)營(yíng)下去，并在可預(yù)見的未來(lái)，不會(huì)發(fā)生重大改變，不考慮本次評(píng)估目的所涉及的經(jīng)濟(jì)行為對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的影響。
4.外部環(huán)境假設(shè)：國(guó)家現(xiàn)行的有關(guān)法律、法規(guī)及方針政策無(wú)重大變化；本次交易各方所處的地區(qū)政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)環(huán)境無(wú)重大變化；
5.假定被評(píng)估單位管理當(dāng)局對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)負(fù)責(zé)任地履行義務(wù)，并稱職地對(duì)有關(guān)資產(chǎn)實(shí)行了有效的管理。
6.沒(méi)有考慮將來(lái)可能承擔(dān)的抵押、擔(dān)保事宜，以及特殊的交易方式可能追加付出的價(jià)格等對(duì)評(píng)估結(jié)論的影響。
7.評(píng)估范圍僅以委托人及被評(píng)估單位提供的評(píng)估申報(bào)表為準(zhǔn)，未考慮委托人及被評(píng)估單位提供清單以外可能存在的或有資產(chǎn)及或有負(fù)債。
（二） 整體資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合賬面價(jià)值
單位： 萬(wàn)元 幣種：人民幣
資產(chǎn)組名稱 | 歸屬于母公司股東的商譽(yù)賬面價(jià)值 | 歸屬于少數(shù)股東的商譽(yù)賬面價(jià)值 | 全部商譽(yù)賬面價(jià)值 | 資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合內(nèi)其他資產(chǎn)賬面價(jià)值 | 包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合賬面價(jià)值 |
青海西鋼礦冶科技有限公司資產(chǎn)組 | 15,399.24 | 0.00 | 15,399.24 | 163,369.74 | 178,768.98 |
（三） 可收回金額
1. 公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額
單位： 萬(wàn)元 幣種：人民幣
資產(chǎn)組名稱 | 公允價(jià)值層次 | 公允價(jià)值獲取方式 | 公允價(jià)值 | 處置費(fèi)用 | 公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額 |
不適用 |
前述信息是否與以前期間不一致
2. 預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金凈流量的現(xiàn)值
單位： 萬(wàn)元 幣種：人民幣
資產(chǎn)組名稱 | 預(yù)測(cè)期間 | 預(yù)測(cè)期營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率 | 預(yù)測(cè)期利潤(rùn)率 | 預(yù)測(cè)期凈利潤(rùn) | 穩(wěn)定期間 | 穩(wěn)定期營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率 | 穩(wěn)定期利潤(rùn)率 | 穩(wěn)定期凈利潤(rùn) | 折現(xiàn)率 | 預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金凈流量的現(xiàn)值 |
青海西鋼礦冶科技有限公司資產(chǎn)組 | 2025年至2029年為預(yù)測(cè)期，2029年以后為永續(xù)期 | 平均8.8% | 1.99%-4.51% | 8,687.41-23,005.03 | 2029年以后 | 0.00% | 4.51% | 23,005.03 | 8.73% | 184,500.00 |
預(yù)測(cè)期營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率是否與以前期間不一致 | 根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃以歷史數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，綜合考慮預(yù)測(cè)期營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率平均為8.8%。 |
根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃以及以前期間成本費(fèi)用情況為基礎(chǔ)，綜合考慮預(yù)測(cè)期利潤(rùn)率為1.99%-4.51%。 | |
預(yù)測(cè)期凈利潤(rùn)是否與以前期間不一致 | 預(yù)測(cè)期凈利潤(rùn)為8,687.41-23,005.03萬(wàn)元。 |
穩(wěn)定期營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率是否與以前期間不一致 | 穩(wěn)定期收入增長(zhǎng)率保持不變 |
穩(wěn)定期利潤(rùn)率是否與以前期間不一致 | 穩(wěn)定期利潤(rùn)率4.51%。 |
穩(wěn)定期凈利潤(rùn)是否與以前期間不一致 | 穩(wěn)定期凈利潤(rùn)為23,005.03萬(wàn)元。 |
折現(xiàn)率是否與以前期間不一致 | 稅前折現(xiàn)率8.73%。 |
（四） 商譽(yù)減值損失的計(jì)算
單位： 萬(wàn)元 幣種：人民幣
資產(chǎn)組名稱 | 包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合賬面價(jià)值 | 可收回金額 | 整體商譽(yù)減值準(zhǔn)備 | 歸屬于母公司股東的商譽(yù)減值準(zhǔn)備 | 以前年度已計(jì)提的商譽(yù)減值準(zhǔn)備 | 本年度商譽(yù)減值損失 |
青海西鋼礦冶科技有限公司資產(chǎn)組 | 178,768.98 | 184,500.00 | 0.00 | 0.00 | 37,051.53 | 0.00 |
商譽(yù)減值測(cè)試過(guò)程、關(guān)鍵參數(shù)及商譽(yù)減值損失的確認(rèn)方法
本公司以主營(yíng)業(yè)務(wù)的類別作為確定報(bào)告分部的依據(jù)。為減值測(cè)試的目的，本公司將商譽(yù)分?jǐn)傊烈韵沦Y產(chǎn)組。截止2024年12月31日，資產(chǎn)組的商譽(yù)的賬面價(jià)值及相關(guān)減值準(zhǔn)備如下：
單位：萬(wàn)元 幣種：人民幣
項(xiàng) 目 | 成本 | 減值準(zhǔn)備 | 凈額 |
青海西鋼礦冶科技有限公司 | 15,399.24 | 0.00 | 15,399.24 |
合計(jì) | 15,399.24 | 0.00 | 15,399.24 |
計(jì)算上述資產(chǎn)組的可收回金額的關(guān)鍵假設(shè)及其依據(jù)如下：
資產(chǎn)組的可收回金額按照預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值確定。未來(lái)現(xiàn)金流量基于管理層批準(zhǔn)的2025年至2029年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃確定，稅前折現(xiàn)率按照稅后折現(xiàn)率采用單變量求解的方法計(jì)算，計(jì)算后的稅前折現(xiàn)率為8.73%。在預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量時(shí)使用的其他關(guān)鍵假設(shè)還有：基于該資產(chǎn)組過(guò)去的業(yè)績(jī)和管理層對(duì)市場(chǎng)發(fā)展的預(yù)期估計(jì)銷售和毛利。管理層認(rèn)為上述假設(shè)發(fā)生的任何合理變化均不會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)組的賬面價(jià)值合計(jì)超過(guò)其可收回金額。關(guān)鍵參數(shù)如下：
單位：萬(wàn)元 幣種：人民幣
預(yù)測(cè)數(shù)據(jù) | ||||||
2025年 | 2026年 | 2027年 | 2028年 | 2029年 | 永續(xù) | |
營(yíng)業(yè)凈現(xiàn)金流量 | -69,922.07 | 16,152.94 | 19,539.15 | 25,664.77 | 31,725.33 | 23,005.03 |
折現(xiàn)率（WACCBT) | 8.73% | 8.73% | 8.73% | 8.73% | 8.73% | 8.73% |
折現(xiàn)年限 | 0.50 | 1.50 | 2.50 | 3.50 | 4.50 | 5.50 |
折現(xiàn)系數(shù) | 0.9590 | 0.8820 | 0.8111 | 0.7460 | 0.6861 | 7.8558 |
凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值 | -67,055.27 | 14,246.48 | 15,848.90 | 19,145.56 | 21,765.76 | 180,721.81 |
經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)價(jià)值 | 184,500.00 | |||||
六、未實(shí)現(xiàn)盈利預(yù)測(cè)的標(biāo)的情況
單位： 元 幣種：人民幣
標(biāo)的名稱 | 對(duì)應(yīng)資產(chǎn)組 | 商譽(yù)原值 | 已計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備 | 本年商譽(yù)減值損失金額 | 是否存在業(yè)績(jī)承諾 | 是否完成業(yè)績(jī)承諾 | 備注 |
不適用 |
七、年度業(yè)績(jī)?cè)禄?0%以上的標(biāo)的情況
單位： 元 幣種：人民幣
標(biāo)的名稱 | 對(duì)應(yīng)資產(chǎn)組 | 商譽(yù)原值 | 已計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備 | 本年商譽(yù)減值損失金額 | 首次業(yè)績(jī)下滑50%以上的年度 | 下滑趨勢(shì)是否已扭轉(zhuǎn) | 備注 |
八、未入賬資產(chǎn)
資產(chǎn)名稱 | 資產(chǎn)類型 | 資產(chǎn)壽命 | 未入賬原因 |
不適用 |
0971-5299531
0971-5299790
0971-5299186
xntg0971@163.com
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